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推行建設工程全過程管理提高工程質(zhì)量
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摘要：建設工程是一個商品、產(chǎn)品，不可能實行更換或重做，質(zhì)量不只發(fā)生在施工階段，也不僅僅是施工單位的問題，貫穿項目全過程的質(zhì)量管理是第一要務。
關鍵詞：建設工程 全過程管理 質(zhì)量
建設工程是一個商品、產(chǎn)品，不可能實行更換或重做，沒有合格質(zhì)量的成本、進度管理再有成效也絕不是社會需要的產(chǎn)品，所以，為保證建設工程結構安全和使用功能，貫穿項目全過程的質(zhì)量管理是第一要務。質(zhì)量管理貫穿于工程項目的方案決策、勘察、設計、施工及竣工驗收等環(huán)節(jié)，涉及建設、監(jiān)理、勘察、設計、施工等責任主體，地質(zhì)、天氣、4M1E、施工工藝、技術措施等影響因素。在項目建設過程中，方案決策、設計階段等環(huán)節(jié)，建設、監(jiān)理、勘察、設計單位等主體都是對工程實體質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素，并在某些情況下決定著工程的質(zhì)量。施工階段施工單位是工程質(zhì)量的直接形成因素，但工程質(zhì)量問題不只發(fā)生在施工階段，也不僅僅是施工單位的問題。建設單位作為建設工程的投資人，是建設工程的重要責任主體，因建設單位行為不規(guī)范，直接或間接導致工程出現(xiàn)問題的情況屢屢發(fā)生。因此，按照TQC的管理思想應對工程質(zhì)量進行包括人、技術、管理、環(huán)境、社會等方面系統(tǒng)的、全過程的質(zhì)量管理。
產(chǎn)生工程質(zhì)量問題的因素主要表現(xiàn)在以下幾方面。首先，建設單位缺乏懂法律、善管理的技術人才，對工程項目的方案決策、功能定位不準，對設計單位選擇不當?shù)仍驅(qū)е率┕ぶ袌D紙設計變更多、修改隨意性大，使施工復雜化；其次，建設、勘察、設計等單位提供原始資料不詳細、技術指標不全、出圖深度不夠，導致工程項目未實施即存在質(zhì)量問題和隱患；第三，建設單位違反基本建設程序，利益驅(qū)使下規(guī)避招標、虛假招標，對施工、監(jiān)理隊伍考察不夠、選擇不當，參建各方的現(xiàn)場管理組織、人員的技術、管理能力、素質(zhì)差；第四，參建各方責任主體質(zhì)量行為不規(guī)范，建設單位明示或者暗示施工、監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，監(jiān)理人員技術水平低、弄虛作假的無能、無良行為，施工單位項目經(jīng)理部組建不完善，管理機制不順暢，家庭式管理模式落后、水平低，技術人員配備不全、執(zhí)行力差，施工管理不善等；第五，材料進場驗收管理制度不嚴格造成的原材料不合格、商品混凝土供應商低成本競爭降低混凝土質(zhì)量等導致的結構安全、質(zhì)量隱患；第六，質(zhì)量監(jiān)督機構工作量大，監(jiān)督模式?jīng)]有切實改變，走形式驗收不能發(fā)現(xiàn)問題、質(zhì)量問題處理不當，監(jiān)管不力，處罰力度不夠，不能構成威懾力。
建設工程項目，具有投資大、規(guī)模大、建設周期長、生產(chǎn)環(huán)節(jié)多、參與方多，影響質(zhì)量形成的因素多等特點，不論是哪個主體出了問題，哪個環(huán)節(jié)出了問題，都會導致質(zhì)量缺陷、甚至重大質(zhì)量事故的產(chǎn)生。工程項目質(zhì)量直接關系著國家財產(chǎn)和人民生命安全，是提高經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益的核心。提高工程質(zhì)量應從方案決策、設計、招標、施工及竣工驗收等環(huán)節(jié)對建設項目推行全過程的管理，特別是要抓住建設單位這個主導因素，對參建各方納入誠信、處罰體系，強化責任、措施，多方監(jiān)管，提高工程質(zhì)量。
建設工程項目管理是運用系統(tǒng)的理論和方法，對建設工程項目進行的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等專業(yè)化活動。工程項目建設推行全過程質(zhì)量管理的具體措施有以下幾個方面。
1、建設單位是工程項目的組織者、使用者，應綜合考慮統(tǒng)籌安排，規(guī)范建設程序，以提供優(yōu)質(zhì)服務為目標選擇信譽好、素質(zhì)高、資質(zhì)符合要求的勘察、設計、施工、監(jiān)理隊伍，聘用或委托有資質(zhì)的技術人員或代理機構，對建設項目進行全過程的管理、控制，對建設項目的方案決策進行充分的調(diào)查、分析，提出安全、功能、節(jié)約等具體、明確的目標。
2、建設單位向參建各方提供的資料應真實、準確、齊全，協(xié)調(diào)各方關系，解決問題，設計單位按照規(guī)范要求合理設計，保證出圖質(zhì)量，技術指標、圖紙深度應能滿足施工需要，并做好“四新”等交底工作。
3、對施工、監(jiān)理單位進行包括人員素質(zhì)、技術力量、施工業(yè)績、社會信譽等多個方面的審查，通過招標等正常渠道選擇信譽好、素質(zhì)高的隊伍。
4、建設單位是工程項目建設的第一責任人，是項目的組織者、使用者，應增強質(zhì)量意識，并加強自己約束。監(jiān)理單位是施工現(xiàn)場的直接監(jiān)管者，權、責重大，應加強業(yè)務學習、思想教育，增強業(yè)務技能，提高責任心，并落實責任追究制度。施工單位是工程項目的生產(chǎn)者、創(chuàng)造者，直接決定著工程質(zhì)量的好壞。項目經(jīng)理部應依據(jù)質(zhì)量計劃的要求，運用動態(tài)控制原理進行質(zhì)量控制，建立切實可行的質(zhì)量保證體系，制定完整、規(guī)范的各項管理制度，并定期對項目質(zhì)量狀況進行檢查、分析，提出質(zhì)量改進措施。做好“四新”以及重點部位、重要工序的施工組織設計、技術交底和質(zhì)量通病的防治措施等，強化對“4M1E”等影響因素的管理。質(zhì)量問題應及時處理并作書面記錄，避免產(chǎn)生不必要的質(zhì)量事故擴大化。做好施工資料的整理，做到施工過程有記錄、施工結果有簽字，落實責任，真正達到資料反映工程情況，帶動工程質(zhì)量的提升，出現(xiàn)問題有據(jù)可查，杜絕閉門“做”資料的造假行為。
5、材料質(zhì)量直接決定工程質(zhì)量的結構安全和使用功能，嚴把質(zhì)量關，做好材料的進場驗收、復試工作。杜絕以次充好、弄虛作假等不合格材料的進場使用。
6、監(jiān)督執(zhí)法做到執(zhí)法與服務相結合，質(zhì)量行為與實體監(jiān)督并重，將巡查作為工程質(zhì)量監(jiān)督的主要方式，切實做好監(jiān)督模式的轉變，強化驗收，保證主體結構安全和使用功能。
推行建設工程全過程管理，提高工程質(zhì)量，應堅持以人為本和科學發(fā)展觀，促進建設工程項目管理的科學化、規(guī)范化、制度化，堅持預防為主的質(zhì)量管理原則，規(guī)范參建各方質(zhì)量行為。參建各方應相互配合、相互監(jiān)督、相互促進，完善規(guī)章制度，掌握先進技術，不斷改進和提高工程項目管理水平，切實提高工程質(zhì)量，減少投訴，保證工程項目能滿足環(huán)境效益、經(jīng)濟效益、社會效益和工期進度的要求，建設結構安全、功能完善的高質(zhì)量的業(yè)主滿意的工程，建設美好和諧社會。
參考文獻：
《建設工程質(zhì)量管理條例》（國務院令第279號）及其釋義
《建設工程項目管理》全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書
建設工程質(zhì)量監(jiān)督規(guī)范化操作管理辦法
第一條
為了進一步貫徹《成都市房屋建筑和市政基礎設施工程質(zhì)量監(jiān)督管理實施細則》，統(tǒng)一內(nèi)部操作標準，結合我市和我站實際，制定本操作管理辦法。
第二條
我站實行以監(jiān)督組的檢查或巡查、科室一級和站一級的重點監(jiān)督檢查或隨機巡查相結合的三級監(jiān)督管理模式。
工程分配到監(jiān)督組，實行組長負責制。
第三條
實行工程質(zhì)量專項監(jiān)督檢查制度
根據(jù)工程實際和需要，由站領導帶隊，定期或不定期地開展工程質(zhì)量專項監(jiān)督檢查。
第四條
監(jiān)督組長應了解本組工程的總體質(zhì)量狀況；負責安排本組監(jiān)督員的工作；負責工程技術資料的審核工作，并在《建筑（市政、安裝）工程施工技術資料審查表》（詳附表一、二、三）上“審核人”一欄簽字；在《建筑工程質(zhì)量監(jiān)督抽查情況通知書》、整改通知書、扣分調(diào)查通知書及扣分通知書、優(yōu)質(zhì)結構杯推薦表、竣工驗收通知書、監(jiān)督報告等文書上簽字。
第五條
監(jiān)督員在組長安排下工作；負責與各責任主體建立工作聯(lián)系，收集工程信息，了解各責任主體的質(zhì)量保證能力、工程進度和質(zhì)量狀況；負責工程技術資料的審查工作，并在《建筑（市政、安裝）工程施工技術資料審查表》（詳附表一、二、三）上“審查人”一欄簽字；在《建筑工程質(zhì)量監(jiān)督抽查情況通知書》、整改通知書等文書上簽字；負責監(jiān)督檔案的保管、整改完成報告等監(jiān)督檔案資料的收集、整理等工作；負責日常監(jiān)督檢查或巡查記錄的錄入工作；協(xié)助監(jiān)督組長完成工作聯(lián)系單、監(jiān)督報告等文書的打印工作。
第六條
監(jiān)督檢查或巡查分為三種形式：
�。ㄒ唬┯山ㄔO（監(jiān)理）單位通知監(jiān)督機構到場參加地基（復合地基）、樁基礎第一檢驗批隱蔽驗收和工程竣工驗收的監(jiān)督檢查；
（二）由建設（監(jiān)理）單位向監(jiān)督機構通報有關工程的地基與基礎分部、主體結構分部驗收時間，監(jiān)督機構根據(jù)自身工作情況安排監(jiān)督人員去現(xiàn)場的監(jiān)督巡查；
�。ㄈ┯杀O(jiān)督機構根據(jù)工程進度及質(zhì)量管理情況主動安排監(jiān)督人員去現(xiàn)場的監(jiān)督巡查。
第七條
地基（樁基礎）第一檢驗批隱蔽監(jiān)督檢查時應做的工作：對各責任主體進行行為監(jiān)督；按監(jiān)督方案的要求向責任主體進行監(jiān)督交底；了解工程特點、質(zhì)量要求、進度安排等；了解工程的地勘、設計、圖審等文件，決定是否編制補充監(jiān)督方案；對實體質(zhì)量及相關資料進行抽查。
第八條
基礎、主體階段的監(jiān)督巡查應重點對觀感質(zhì)量進行抽查；對混凝土強度、鋼筋數(shù)量及主筋保護層厚度等進行抽測，抽測數(shù)量按以下原則執(zhí)行：
（一）回彈法抽測砼強度：各種等級砼強度至少抽測一根構件，同一砼強度等級每1至3層至少抽測一根構件，對個別點位混凝土強度有懷疑時，應加大抽測數(shù)量，且應抽測相鄰構件；
（二）掃描抽測鋼筋：主體結構分部分階段隱蔽驗收監(jiān)督檢查時同一棟樓的第一驗收段掃描不滿足設計要求的，后續(xù)分階段隱蔽驗收監(jiān)督檢查時應繼續(xù)進行掃描監(jiān)督抽測；一個監(jiān)督號包含幾棟樓時，可隨意抽1至2棟進行掃描監(jiān)督抽測，若不滿足設計要求，其余各棟也應進行掃描監(jiān)督抽測；對掃描監(jiān)督抽測不滿足設計要求的，應加大掃描監(jiān)督抽測數(shù)量。
監(jiān)督抽測結果，應按附表四、五的要求填寫相應表格。
第九條
日常監(jiān)督巡查，由監(jiān)督組根據(jù)本組工程進度及質(zhì)量情況，提前一天書面將監(jiān)督計劃報科室，由科室根據(jù)全科工程及人員情況統(tǒng)一安排后報管理科，由管理科公示工程安排。房屋建筑工程監(jiān)督巡查主要對以下內(nèi)容進行巡查：抗浮錨桿（樁）隱蔽、地下室防水隱蔽、鋼筋隱蔽、基礎、主體結構驗收、主體及裝飾樣板房（間）、幕墻龍骨隱蔽、外墻保溫隱蔽、裝飾鋼結構等。巡查時應對質(zhì)量控制資料及功能性檢測資料進行抽查，并按附件一的有關要求填寫資料抽查情況；主體巡查時應抽查基礎質(zhì)保資料存在問題的整改情況、基礎實體質(zhì)量問題的整改完成情況及書面報告；裝飾巡查時應抽查主體質(zhì)保資料存在問題的整改情況、主體質(zhì)量問題的整改完成情況及書面報告。
設備安裝工程監(jiān)督巡查在建筑主體施工階段主要對標準層的管道隱蔽、開關插座、給排水點位預留預埋以及接地系統(tǒng)隱蔽檢查；裝飾裝修階段主要對住宅類建筑樣板間（段、層）檢查，各類建筑設備、管線安裝以及大型吊頂?shù)碾[蔽檢查；設備安裝及調(diào)試階段對各系統(tǒng)設備安裝、管道、橋架施工工藝進行檢查。
市政基礎設施工程巡查主要對基槽回填、道路各結構層隱蔽及道路面層、橋梁隧道等鋼筋及預應力鋼筋隱蔽、市政隧道地下防水、承重結構砌體隱蔽、重要功能性試驗、樣板段、分部工程驗收等進行抽查。巡查時應對質(zhì)量控制資料及功能性檢測資料進行抽查，并按附件一的有關要求填寫資料抽查情況；主體巡查時應抽查基礎資料存在問題的整改情況、基礎實體質(zhì)量問題的整改完成情況及書面報告；
第十條
監(jiān)督巡查應遵循以下原則：
（一）對建筑面積2萬平方米以下的房屋建筑工程，基礎、主體及裝飾階段的巡查各不少于一次；2萬平方米以上的房屋建筑工程，各階段的巡查應不少于兩次。安裝工程對建筑裝飾裝修階段、設備安裝調(diào)試階段，監(jiān)督人員可根據(jù)設備安裝工程復雜程度安排各不小于一次巡查。對市政工程投資額度在3000萬元以下的按照各專業(yè)工程（道路、排水、電力隧道、河堤、污水處理廠等）各安排不少于一次巡查，橋梁工程基礎、主體階段各巡查不少于一次；投資額度在3000萬元以上的按照各專業(yè)工程（道路、排水、電力隧道、河堤、污水處理廠等）各安排不少于兩次巡查，橋梁工程基礎、主體階段各巡查不少于兩次；電力淺溝、給水、煤氣工程原則上結合道路、排水工程巡查同步進行。對于重大基礎設施工程、民生工程、技術難度大的工程項目應加強巡查。
（二）按照《成都市房屋建筑和基礎設施工程項目質(zhì)量安全差異化管理暫行辦法》（成建委發(fā)【2009】105號）中的方案，A類項目部（項目經(jīng)理）的工程巡查次數(shù)可適當減少，C類應根據(jù)實際情況適當增加；當發(fā)現(xiàn)有A、C類工程時，監(jiān)督組、科室均應及時逐級匯報。
（三）對工程質(zhì)量管理水平低下、質(zhì)量責任主體行為不規(guī)范、實體質(zhì)量差的工程，監(jiān)督組應及時向科室匯報，由科室統(tǒng)一安排巡查、加強監(jiān)管。
�。ㄋ模┍O(jiān)督組在監(jiān)督檢查或巡查過程中發(fā)現(xiàn)有影響結構安全及使用功能的質(zhì)量問題時，應責令改正；需要復查的，應向科室匯報，科室原則上安排科室領導帶隊到場復查；需再次復查的，應向分管站領導匯報，由站領導約談相關責任主體后帶隊到場復查，并根據(jù)實際情況決定是否進行不良行為記錄和扣分處理；發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題時，監(jiān)督組應按相關規(guī)定要求及時向科室匯報，科室及時向分管領導匯報。
�。ㄎ澹┏O(jiān)督組的正常巡查外，科室一級的巡查及站一級巡查也應常態(tài)化進行，科室一級及站一級巡查原則上每周不少于兩次。
第十一條
在分部驗收監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)建設單位項目負責人（現(xiàn)場代表）、施工單位項目經(jīng)理、監(jiān)理單位總監(jiān)、設計（勘察）單位技術人員未在現(xiàn)場履行職責的，應給予口頭告戒并要求重新組織分部驗收；有兩次未在場，應要求到站約談，并根據(jù)工程質(zhì)量管理情況決定是否進行不良行為記錄和扣分處理。
第十二條
監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)有關責任主體或責任人有違反國家、省、市有關法律、法規(guī)時，應及時逐級匯報，調(diào)查取證后以工作聯(lián)系單形式上報建設行政主管部門，提請對有關責任單位和責任人進行處罰，同時進行不良行為記錄和扣分處理。
竣工驗收監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)建設單位項目負責人、設計單位有關技術人員、施工單位項目經(jīng)理、監(jiān)理單位總監(jiān)理工程師未能到場參加竣工驗收的，應責令建設單位停止竣工驗收。
第十三條
監(jiān)督報告應在工程竣工驗收合格之日起5個工作日內(nèi)提交到建設行政主管部門；竣工驗收過程中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題要求各責任主體整改完畢后將整改完成報告報送監(jiān)督機構的，應在收到整改完成報告后5個工作日內(nèi)將監(jiān)督報告提交到建設行政主管部門。
第十四條
各科室應指定專人對本科工程質(zhì)量狀況進行統(tǒng)計，并按要求及時上報。
第十五條
工程質(zhì)量投訴由科室安排到監(jiān)督組，由監(jiān)督組負責處理。
第十六條
各科室、高新分站應通過視屏監(jiān)管系統(tǒng)抽查施工現(xiàn)場責任人的質(zhì)量行為、工程進度等情況。
第十七條
本辦法自2012年8月1日起施行。
附表一建筑工程技術資料核查表（土建）
附表二建筑設備安裝工程質(zhì)量資料核查表
附表三市政基礎設施工程技術資料核查表
附表四成都市建設工程質(zhì)量監(jiān)督抽樣測試記錄
附表五成都市建設工程質(zhì)量監(jiān)督抽樣測試記錄
一、高校建設工程管理審計發(fā)展過程
高校建設工程管理審計的實踐歷經(jīng)多年發(fā)展，從工程竣工結算開始，推廣工程建設項目全過程審計，開展內(nèi)部控制審計、進行內(nèi)控基礎性評價，進一步發(fā)展到目前要求建立投資評審制度、審計全覆蓋。
�。ㄒ唬┩茝V全過程審計。2007年《教育部關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》發(fā)布后，高校審計部門更多采用建設項目全過程審計模式，對建設項目投資估算、勘察設計概算、施工預算、竣工結算、財務決算等各階段經(jīng)濟管理活動進行檢查和評價。這一階段，高校審計由竣工結算審計推廣到工程各階段，不再僅僅拘泥于竣工結算審計。全過程審計模式成為高校工程審計部門的標配，審計人員開始在事前、事中參與工程審計業(yè)務。
�。ǘ┩苿觾�(nèi)部控制建設。2012年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件發(fā)布，第46-53條專門描述建設項目業(yè)務層面內(nèi)部控制。文件要求項目單位健全項目內(nèi)部管理制度，要求內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。2015年的《教育部關于加強直屬高等學校內(nèi)部審計工作的意見》，在加強建設工程審計方面，提出“以促進控制工程造價、規(guī)范工程管理、落實管理責任為重點，加強建設工程管理審計”。2016年，《關于開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》發(fā)布，部屬高校等單位開展了內(nèi)部控制基礎性評價工作，其中包括了建設工程領域的內(nèi)部控制基礎性評價。在這一階段，內(nèi)部審計部門開始對建設工程內(nèi)部控制進行檢查、評價。內(nèi)控評價要求對業(yè)務內(nèi)容高度熟悉，離不開工程審計人員的參與和支持，建設工程內(nèi)部控制評價初步打破了工程審計與財務管理審計的界限。
�。ㄈ┩苿咏ㄔO工程投資評審制度建立。2016年12月，《教育部關于加強直屬高校建設工程管理審計的意見》發(fā)布，要求各部屬高校建立投資評審制度，實行建設工程管理審計全覆蓋。這一制度實質(zhì)是學校投資決策機制，由學校成立決策機構投資評審小組，在建設工程開工前對建設標準、投資計劃、設計概算等進行評審，是確立審計標準的過程。實行投資評審制度，可以明確工程建設管理部門的造價控制目標，形成造價管控硬性約束。
二、高校建設工程管理審計內(nèi)容分類
建設工程管理審計是對建設工程業(yè)務活動及其內(nèi)部控制的適當性、有效性進行的確認和評價活動。按照審計維度和審計內(nèi)容，對高校建設工程管理審計劃分為四個方面，包括工程業(yè)務內(nèi)控審計、工程業(yè)務事項審計、工程財務內(nèi)控審計、工程財務事項審計（如表1所示）。內(nèi)部控制審計是管“機制”的，事項審計是管“具體”的，兩者共同構成了工程管理審計業(yè)務的內(nèi)容。機制主要是確定“誰、應該做什么、是否做到位”，針對的是部門管理；事項主要是某一項工程的某個環(huán)節(jié)是否遵守相應的規(guī)定，針對的是具體的事項。缺少內(nèi)控，審計缺少抓手和骨架；內(nèi)控達標后會大量節(jié)約事項審計的工作量。在實踐中，工程審計人員主要從事業(yè)務和財務事項審計工作。工程造價審計，指工程業(yè)務重要事項審計中對造價的審計。工程招標審計，指工程業(yè)務管理重要事項審計中招標階段對造價的審計和經(jīng)濟文書的審計，包括控制價、招標文件、施工合同等。工程付款審計，指財務管理重要事項審計中依據(jù)合同對不同階段應付款項適當性、準確性的審計。造價、招標、付款等審計，均依賴建設工程內(nèi)部控制的建立。
三、高校建設工程管理審計重點
（一）工程業(yè)務內(nèi)控審計的重點。是否對工程業(yè)務進行歸口管理，是否建立投資評審等投資約束和控制機制，是否對使用方功能需求進行管理，是否制定并執(zhí)行工程建設相關制度規(guī)范等。
�。ǘ┕こ特攧諆�(nèi)控審計的重點。建設管理部門、財務管理部門是否建立了付款審核、復核機制，是否按照要求履行了審核職責。
�。ㄈ┕こ虡I(yè)務事項審計和工程財務事項重點不同審計階段，業(yè)務審計和事項審計均可以分為造價審計和文書審計兩類，具體如表2所示。高校建設工程管理審計經(jīng)歷了審計單項重要事項（竣工結算）、審計多項重要事項（全過程審計）、審計內(nèi)控與審計重要事項并重的發(fā)展。
四、高校建設工程審計面臨的問題
�。ㄒ唬┕こ虡I(yè)務內(nèi)部控制存在不足。
1．缺少實質(zhì)性投資控制機制以往規(guī)模以上建設項目均需要上報項目建議書、可行性研究報告、設計概算等。教育部批復的可行性研究報告是重要的造價控制目標。盡管存在控制目標，還是存在部分工程造價突破設計概算、大量出現(xiàn)洽商變更的現(xiàn)象。投資控制未在工程開展前期發(fā)揮作用。
2．工程建設未歸口管理目前不少高校新建工程、修繕工程由不同的部門管理，各部門建設管理制度不同、人員職責分工不同。建設工程是復雜的管理事項，需要專業(yè)人員分工配合，提升管理效率。管理職責分散不利于集中人力，容易造成人力資源的浪費，不利于提升工程管理效率。
3．工程建設各階段未形成規(guī)范的管理體制
第一，立項階段未明確條件，部分工程未確定使用部門已經(jīng)立項。在此條件下，工程管理部門無法確定建筑特殊的功能需求，是按照理科實驗樓建設還是按照文科科研樓建設，是建設化學、生物類“濕”實驗室，還是數(shù)學、理論物理類只需要用電條件的實驗室。工程邊設計、邊施工、邊改動，造成造價失控，嚴重浪費人財物。
第二，設計階段未進行限額設計，也未建立各類建筑通用的建設標準，可能導致部分項目過于豪華或過于簡要，均不符合學校長遠發(fā)展規(guī)劃。
第三，招投標階段未建立招標控制價管理制度。部分高校建設工程招標委托市場招標代理公司進行，招標文件、招標控制價、施工合同文本均由招標代理公司安排。招標控制價是招標文件的重要組成部分，也是建設工程管理部門進行造價控制的重要手段。如果未能落實管理部門對招標控制價的審核責任，招標價格形成風險敞口，中標價可能遠遠偏離市場價。
第四，竣工階段未落實結算管理審核責任。工程竣工結算由原合同部分和洽商變更部分組成，部分高校未建立洽商變更的審批制度，洽商變更金額較高。工程結算直接由施工方報送，工程管理部門未對結算進行實質(zhì)審核，導致工程結算價格虛高，大幅增加造價失控風險。
（二）工程財務內(nèi)部控制存在不足。建設管理部門未建立財務付款管控機制，內(nèi)部未確定付款審核、復核流程，未將管理責任落實到個人。財務部門未建立工程款項支付的審核、復核、付款流程，相當于只履行了出納“核票”職責，未履行財務審核職責。
�。ㄈ┕こ虡I(yè)務事項審計未突。出重點造價控制是建設工程管理審計最重要的目標之一。據(jù)統(tǒng)計，在工程立項階段對造價的影響超過80%，設計階段對造價的影響超過70%。施工前基本決定了該項目造價的大半。在工程審計業(yè)務中，部分高校未能在投資立項階段和設計階段參與，未要求工程管理部門落實管理責任，進行限額設計和功能需求管理，對設計概算、招標文件、招標控制價、合同等重要環(huán)節(jié)缺少管控。施工階段后緊跟管理部門，采用旁站式的審計方式，事無巨細，未突出重要環(huán)節(jié)、重要文件，削弱了審計效果。
�。ㄋ模┕こ特攧帐马棇徲嬑锤采w。財務付款審計是重要的審計方式，通過審計可以確認管理部門和財務部門是否落實審核責任，是否按照合同和相應進度付款。能否付款的審核權限，能夠增強審計管理效果，也是檢驗投資控制是否有效的重要手段。
五、高校建設工程審計策略
�。ㄒ唬┙⒐こ虒徲嫼暧^管理概念。建設工程管理為復雜事項，需要建立一套機制，防止工程建設運行漏洞出現(xiàn)，否則審計部門將成為“第二基建工程部”，耗用大量精力用于核量核價，也容易出現(xiàn)管理越位風險。抓宏觀管理，就是抓機制，審計人員要做審計應做的事項，在最能產(chǎn)生效果的階段做事，做產(chǎn)生效益最大的事項。例如，促進和規(guī)范投資評審制度建設，在項目立項階段形成切實的造價控制標準，形成實質(zhì)性控制目標，用投資估算控制設計概算，進而控制施工圖預算，最終控制結算價格。這一做法能強化工程造價管控，在立項階段推動投資評審效果明顯，就是審計應推動建立的事項。抓宏觀管理，要做好建設工程內(nèi)部控制審計，一方面促進業(yè)務內(nèi)部控制機制建立，一方面促進財務內(nèi)部控制機制建立。審計應落實各部門的管理責任，讓應做事的部門做好自己的管理事項。建立建設工程歸口管理制度，對不同資金來源、不同性質(zhì)的建設工程統(tǒng)一管理制度、管理方式、管理機構，避免資源浪費；規(guī)范工程建設管理制度，防止工程新建、修繕等缺少管理依據(jù)；捋順建設功能審核制度，防止未確定使用功能就進行設計或出現(xiàn)豪華裝修；招標要建立招標文件、招標控制價、合同等審核制度，防止價格失控；對洽商變更、工程結算應明確工程管理部門造價審核責任；財務管理部門應落實管理責任，審核付款是否符合合同和進度要求，落實好“兩支筆會簽”制度。
�。ǘ┩怀鰧徲嬛攸c，進行過程控制。工程造價控制貫穿于工程管理過程中，審計嵌入重要事項管理，嵌入關鍵節(jié)點，能有效控制工程造價。在立項、設計階段投入更多審計力量。投資估算、設計概算、招標控制價、大額洽商變更、竣工結算為重要造價審核事項；招標文件、施工合同為重要文書審核事項；建設工程付款為財務管理重要審核事項。過程管理可以將造價審計由事后審計延伸到事前預防，從減少損失延伸到防止損失事項出現(xiàn)。通過對重要造價文件和經(jīng)濟文書的審計，將審計機制嵌入整體管理流程中，強化了造價管理的效果，減少了審計風險。
（三）建立結果運用機制。完善建設工程管理審計結果運用，建立審計結果反饋機制，強化審計信息提煉及傳遞功能。關注建設工程與全校教學科研、社會服務等目標的協(xié)調(diào)，總結工程管理中的體制機制性問題，減少長期隱形損失浪費，發(fā)揮審計的建設性作用。
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