關(guān)于建立《交通征稽部門會計電算化管理制度》論文

　　[摘要]會計電算化工作已經(jīng)在我國各行業(yè)、各部門開展多年，但有關(guān)的管理制度比較滯后。本文提供了一套適應(yīng)交通征稽部門的《會計電算化管理制度》，對其他部門也有參考價值。

　　目前，大部分交通征稽部門實現(xiàn)會計電算化后都沒有建立相應(yīng)的管理制度。筆者經(jīng)過幾年的電算化實踐，并根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部關(guān)于《會計電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合目前交通征稽部門的行業(yè)特點，總結(jié)出一套適應(yīng)交通征稽部門的《交通征稽部門會計電算化管理制度》，供大家參考。

　　第一章會計電算化崗位責任制

　　第一條會計電算化崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位�；�本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作、計算機軟件、硬件系統(tǒng)維護等。

　　第二條系統(tǒng)管理員：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，此崗位可由會計主管人員擔任。

　　第三條系統(tǒng)操作員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。系統(tǒng)操作員應(yīng)具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。此崗位可由會計擔任。

　　第四條稽核員：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管人員兼任。

　　第五條計算機軟件、硬件系統(tǒng)維護員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位可設(shè)在省局或市處（分局）。

　　第二章會計電算化操作管理制度

　　第六條系統(tǒng)管理員對會計軟件操作、管理的內(nèi)容和權(quán)限有：賬務(wù)處理權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)、科目設(shè)置權(quán)、審核權(quán)。部門核算權(quán)限：查詢權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。往來賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄人權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。銀行對賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄人權(quán)、修改權(quán)。其他權(quán)限：備份、恢復(fù)權(quán)、操作日志查閱權(quán)。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。操作密碼可以用下管一級的方式控制和監(jiān)管（省局管理市處或分局的操作密碼；市處或分局管理所或站的操作密碼）。

　　第七條系統(tǒng)操作員對會計軟件操作的內(nèi)容和權(quán)限有：賬務(wù)處理權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)、科目設(shè)置權(quán)。部門核算權(quán)限：查詢權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。往來賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。銀行對賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)。其他權(quán)限：備份、恢復(fù)權(quán)、操作日志查閱權(quán)。操作員密碼由操作員自行保管或修改，其他操作員包括財務(wù)主管也無權(quán)知道、修改其密碼。

　　第八條系統(tǒng)維護員對會計軟件操作、管理的內(nèi)容和權(quán)限有：對賬務(wù)系統(tǒng)操作密碼的修改權(quán)、對軟件的版本升級權(quán)、軟件硬件出現(xiàn)故障時進行排除權(quán)。

　　第九條輸入原始憑證和記賬憑證前需會計主管人員進行審核，禁止已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。

　　第十條操作人員離開機房前應(yīng)將該運行的會計軟件退出到“密碼口令”前的狀態(tài)，必須將所有的運行程序關(guān)閉后方可關(guān)掉計算機電源。

　　第十一條操作人員上機后必須填制上機操作記錄，系統(tǒng)管理員應(yīng)保存好上機操作記錄，便于日后核查。上機操作記錄的內(nèi)容有：操作人員姓名、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況、是否做好了備份工作等。

　　第三章計算機軟件、硬件管理和數(shù)據(jù)管理制度

　　第十二條征稽處（分局）、征稽所（站）要保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

　　第十三條計算機附屬設(shè)備包括UPS電源等設(shè)備，應(yīng)配備齊全，在沒有UPS電源保護的情況下不準開機操作，以免發(fā)生意外事故。

　　第十四條征稽處（分局）、征稽所（站）要確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。

　　第十五條征稽處（分局）、征稽所（站）要做好會計數(shù)據(jù)的備份工作，日常操作后必須做出一份備份，由會計主管人員保管；每月記賬、結(jié)賬后應(yīng)做出雙備份，并由會計主管人員將其中一份送交檔案室保管；需用存檔的備份時，應(yīng)由會計主管人員到檔案室提用，檔案保管員應(yīng)做好使用記錄。

　　第十六條對通用會計軟件進行版本升級和計算機硬件設(shè)備進行更換時，必須由省局審批后方可進行。在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并在該單位領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員的監(jiān)督下進行。

　　第十七條建立計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時的上報制度，并由設(shè)在省局或市處（分局）的系統(tǒng)維護人員排除故障。

　　第十八條防治計算機病毒的措施征稽處（分局）、征稽所（站）要配備不少于一種查、消計算機病毒的軟件。鑒于目前會計電算化計算機屬于單機運行時期，嚴禁無關(guān)的人員操作計算機；嚴禁運行外來軟件，確實有必須要運行其他軟件時，須經(jīng)系統(tǒng)管理員審核，并經(jīng)過消毒處理后方可運行。嚴禁在電算化計算機上玩游戲。

　　第四章電算化會計檔案管理制度

　　第十九條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及存儲在其他磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算機公式）等數(shù)據(jù)。

　　第二十條電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部的有關(guān)規(guī)定對會計檔案進行管理，此項工作由會計主管人員負責。

　　第二十一條對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，每月記賬、結(jié)賬后的會計檔案應(yīng)做雙備份，存放在兩個不同的地點；其中一份存在單位檔案室，另一份由會計主管人員保管。

　　第二十二條采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要在半年內(nèi)進行檢查并復(fù)制一次，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

　　第二十三條通用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

　　第五章計算機替代手工記賬的有關(guān)規(guī)定

　　第二十四條采用計算機替代手工記賬，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。替代手工記賬是會計電算化的目標之一。

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