談?wù)勂髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制
企業(yè)需要針對這些風(fēng)險制定不同的應(yīng)對措施。企業(yè)的經(jīng)營管理要對這些不同風(fēng)險所產(chǎn)生的原因進行全面分析掌握，使企業(yè)抵御風(fēng)險的能力得到增強，使其防范風(fēng)險的能力得到提高。
摘要：
近年來，隨著社會的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟逐漸轉(zhuǎn)型為市場經(jīng)濟體制，現(xiàn)代企業(yè)所面臨著范圍更廣、層次更深的風(fēng)險。各種各樣的風(fēng)險存在于企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，這些風(fēng)險中最為重要的就是財務(wù)風(fēng)險。探究企業(yè)的自身發(fā)展不難看出，企業(yè)財務(wù)管理工作每一個環(huán)節(jié)均存在著財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營收益造成一定的影響。所以，企業(yè)需要時刻清醒地認(rèn)識到可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險危機，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不斷加強管理，通過各種措施正確識別、預(yù)測、控制和處理各種財務(wù)風(fēng)險，從而使企業(yè)經(jīng)濟效益進一步提高，促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警系統(tǒng);控制
1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義及類型
在生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，企業(yè)財務(wù)活動貫穿并發(fā)揮著作用，籌措資金有可能存在風(fēng)險，長短期投資也有一定的風(fēng)險，利潤分配依然會有風(fēng)險存在，通過對風(fēng)險原因的分析，將財務(wù)風(fēng)險劃分為人為風(fēng)險、決策風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險三種。
1.1人為風(fēng)險。
很多財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是由于財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄，還有一些是由于企業(yè)內(nèi)部資金管理比較混亂，沒有明確的供應(yīng)關(guān)系，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，另外有的是由于職工道德風(fēng)險引起的財務(wù)風(fēng)險。
1.2決策風(fēng)險。
企業(yè)利益相關(guān)者不確定性條件下的行為決策很大程度上都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，其中，需要利益相關(guān)者共同參與的包括籌資決策、投資決策以及并購活動等。所以，決策風(fēng)險又分為兩方面，一方面是籌資決策風(fēng)險，另一方面是投資決策風(fēng)險。融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險等均屬于籌資決策風(fēng)險，而在進行決策時，由于利率、再投資和匯率等不確定性因素造成的風(fēng)險為投資決策風(fēng)險。
1.3經(jīng)營風(fēng)險。
所謂的經(jīng)營風(fēng)險又被廣泛稱之為營業(yè)風(fēng)險，它主要指在進行生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)資金運動受供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響出現(xiàn)遲滯，企業(yè)的實際價值有所改變。其中，采購風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險等均屬于經(jīng)營風(fēng)險范圍。所謂的采購風(fēng)險指的是因為市場供應(yīng)商出現(xiàn)變動導(dǎo)致原材料可能出現(xiàn)供應(yīng)不足的情況，或者是實際付款期限與平均付款期由于受信用條件與付款方式變動的影響出現(xiàn)偏離。所謂的生產(chǎn)風(fēng)險是指生產(chǎn)工藝流程受信息、能源、技術(shù)及人員的變動而出現(xiàn)的變化，或者是沒有足夠的庫存從而導(dǎo)致停工待料或銷售遲滯情況的出現(xiàn);所謂的存貨變現(xiàn)風(fēng)險指的是產(chǎn)品的銷售因產(chǎn)品市場出現(xiàn)變動而受到阻礙;所謂的應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險則指的是應(yīng)收賬款管理成本因較多的賒銷業(yè)務(wù)而不斷增大，又或者是實際回收因賒銷政策的改變而達不到預(yù)期回收目標(biāo)。
2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的措施
2.1樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機制
2.1.1進行風(fēng)險基金的建立。所謂的風(fēng)險基金主要是指在發(fā)生損失以前建立用于防范風(fēng)險損失且能夠通過預(yù)提方式使用的項準(zhǔn)備金。例如產(chǎn)品制造業(yè)能夠?qū)馁~準(zhǔn)備金按照一定規(guī)定計提，商業(yè)流通企業(yè)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對商品削價準(zhǔn)備金計提，從而使風(fēng)險損失有效降低。
2.1.2進行企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度的建立。相關(guān)部門需要定期考核資產(chǎn)管理比率，同時，對流動資金的加強管理和投放，從而使流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率有效提高，使企業(yè)的變現(xiàn)能力進一步提高，確保短期內(nèi)企業(yè)的償債能力大幅增加。與此同時，還需要及時將存量資產(chǎn)盤活，對閑置設(shè)備加快處理，從而確保所收回資金能夠及時進行債務(wù)償還。
2.2健全內(nèi)部控制機制，消除和減少人為造成的風(fēng)險
2.2.1提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。相關(guān)部門需要通過會計策略對企業(yè)當(dāng)前一個時期的財務(wù)風(fēng)險進行有效解決。在財務(wù)管理過程中，財務(wù)風(fēng)險存在于各個環(huán)節(jié)，任何工作失誤都會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，因此在財務(wù)管理中風(fēng)險防范措施要始終貫穿其中。
2.2.2消除和減少員工道德風(fēng)險。在經(jīng)營和財務(wù)活動中，企業(yè)不但要對本身存在的風(fēng)險進行有效控制，而且要將人的因素而導(dǎo)致的風(fēng)險及時消除和減少。其中，人的因素導(dǎo)致的風(fēng)險包括道德風(fēng)險和逆向選擇風(fēng)險兩方面。通過內(nèi)部管控制度的有效建立，不但相互牽制了經(jīng)營活動中相關(guān)關(guān)系人，而且確保需要收回的資金能夠足額的流入，防止資金外流現(xiàn)象出現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)營活動中，全過程貫穿內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險起到很好的控制作用。
2.3加強財務(wù)資金控制，降低企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險
對于一個企業(yè)來說，運營資金是其生存之根和發(fā)展之本，如果企業(yè)資金鏈突然出現(xiàn)變故，導(dǎo)致資金斷裂或阻塞，就會讓企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的局面。所以，在生產(chǎn)經(jīng)營中，加強對運營資金的財務(wù)風(fēng)險控制已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，其意義重大。企業(yè)想要對財務(wù)風(fēng)險加強控制，需要從以下二個方面出發(fā)。
(1)在籌資方面對債務(wù)資金合理選擇和利用。企業(yè)在建立的前期，大部分注冊資金都是由股東通過金融機構(gòu)、個人借款等方式所獲取現(xiàn)金、實物資產(chǎn)等權(quán)益資本組成的債務(wù)資本。但是大部分企業(yè)通常所用的籌資渠道為具有較短籌資時間和較低資本的對外借款，該種方式雖然能夠享受財務(wù)杠桿帶來的較高利益，不過卻無形中增加了財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在籌資方式的選擇上，要根據(jù)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)狀況和發(fā)展能力等準(zhǔn)確估計各種籌資渠道資本成本，確保其不僅能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)需求，而且能夠使財務(wù)風(fēng)險最大程度的降低。
(2)在資金使用方面使資金的安全性和效率性得到保障。一是通過凈現(xiàn)值法有效測算所申請購買的固定資產(chǎn)，企業(yè)方可在今后的經(jīng)營現(xiàn)金流量凈值折現(xiàn)合計超過固定資產(chǎn)價款時進行投資;在產(chǎn)品進行投產(chǎn)以前，及時分析市場的前景，對市場份額進行合理估計以后，通過以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方式，防止大量資金被存貨所占用，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率大幅降低。二是及時整合閑置資金進行收益性投資，例如股票、基金等，不過在投資過程中，需要對發(fā)行人的違約風(fēng)險進行充分考慮，對證券市場的利率變化和市場流動性進行有效分析，對債權(quán)到期時通貨膨脹帶來的風(fēng)險進行全面了解和掌握，要確保不僅能夠獲得可觀的報酬，而且能夠杜絕資金無法收回的風(fēng)險出現(xiàn)。三是加強審批企業(yè)日常開支，特別是企業(yè)的財務(wù)人員，要堅守原則，明確職責(zé)，對各類資金支出嚴(yán)格把關(guān)，使企業(yè)資金貪w舞弊的機率有效降低。
2.4在賬款回收方面對賒銷審批、債權(quán)催收、定期對賬加強管理。
一是進行客戶資信評級制度的及時建立，對于不同客戶的賒銷額度，根據(jù)其償付能力、抵押品、經(jīng)濟條件等多個方面進行合理規(guī)定，杜絕賒銷不符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶。二是對壞賬的損失和收賬成本進行合理估計，通過承諾函、法院強制、登門催收等方式加大力度進行催收賬款，從而使應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度不斷加快，使資金的使用效率大幅提高。三是企業(yè)財務(wù)人員要向賒銷客戶定期寄送賬單，要正確記錄應(yīng)收賬款金額，避免因貪w舞弊現(xiàn)象導(dǎo)致的已收貨款流失。
2.5強化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，防范企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險
企業(yè)不僅要通過利用短期預(yù)警系統(tǒng)實現(xiàn)對財務(wù)的近期風(fēng)險預(yù)警，還要通過財務(wù)預(yù)警指標(biāo)對今后企業(yè)的償債風(fēng)險進行合理估計。(1)對企業(yè)現(xiàn)金流量表進行定期編制，確保企業(yè)決策者除了對高額利潤了解以外，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況和償付能力全面掌握。決策者能夠通過分析現(xiàn)金流量表，對企業(yè)資金在經(jīng)營活動收支情況進行全面掌握，對投資活動提出意見，對籌資活動出謀劃策，能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和市場定位對資金進行合理安排，不但能夠使財務(wù)風(fēng)險大幅降低而且使資金的使用效率大幅提高。(2)企業(yè)需要進行償債能力分析指標(biāo)體系的建立，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險通過分析得到有效降低。比如，當(dāng)企業(yè)通過分析發(fā)現(xiàn)無法及時償還的即將到期的債務(wù)，就能夠通過合理的措施，防范使企業(yè)被起訴或倒閉的風(fēng)險。
3結(jié)束語
總言而之，當(dāng)前市場經(jīng)濟條件下競爭激烈，種種原因?qū)е赂鞣N不可避免的財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，所以，企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險，經(jīng)營管理極為復(fù)雜，其包括的有財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等內(nèi)部風(fēng)險，還包含有自然風(fēng)險、政治風(fēng)險等外部風(fēng)險。企業(yè)需要針對這些風(fēng)險制定不同的應(yīng)對措施。企業(yè)的經(jīng)營管理要對這些不同風(fēng)險所產(chǎn)生的原因進行全面分析掌握，使企業(yè)抵御風(fēng)險的能力得到增強，使其防范風(fēng)險的能力得到提高。
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