試析信息化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式論文
一、信息化背景下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的意義
(一)有利于提高資金利用率
企業(yè)經(jīng)營要想維持正常運(yùn)行離不開資金的支持。進(jìn)入信息化時(shí)代后，如何確保資金得到合理安全使用，如何確保資金使用效益，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管控模式設(shè)計(jì)對(duì)企業(yè)來說是至關(guān)重要的。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步與發(fā)展，現(xiàn)金和支票支付手段日益減少，銀行支付手段有了明顯的改善和提高，不少企業(yè)都是通過銀行網(wǎng)銀完成資金的歸集、調(diào)撥和支付等工作，資金支付實(shí)現(xiàn)便捷化，并能夠?qū)Y金流向進(jìn)行及時(shí)把控，確保物資采購或勞務(wù)交易的真實(shí)性。
很多企業(yè)都開始委托銀行為其閑置資金提供理財(cái)服務(wù)，大力購買銀行理財(cái)產(chǎn)品，促進(jìn)資金收益率的提升。因此，要做好財(cái)務(wù)管控工作，就必須對(duì)當(dāng)前的支付手段和資金運(yùn)作方式等進(jìn)行充分了解，進(jìn)而明確各層次權(quán)限，并設(shè)計(jì)出管控流程，這樣才能提高資金利用率。
(二)有利于提高財(cái)務(wù)管理效率
財(cái)務(wù)核算在財(cái)務(wù)管理工作中屬于基礎(chǔ)性工作，近年來，財(cái)務(wù)核算軟件日益普及，基本上所有的企事業(yè)單位都建立了電算化系統(tǒng)，讓會(huì)計(jì)人員從過去繁瑣的數(shù)據(jù)核算中得以解放，能夠把更多地精力投入到成本控制、資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)上來。信息化時(shí)代背景下，很多企業(yè)在設(shè)置崗位和配備人員時(shí)，經(jīng)常要求財(cái)務(wù)人員能夠身兼多職，無形之中讓財(cái)務(wù)管理工作變得更加多元化。同時(shí)，財(cái)務(wù)信息還是企業(yè)信息的重要組成部分，幾乎所有企業(yè)信息都與財(cái)務(wù)信息存在一定關(guān)系�，F(xiàn)如今，資源共享機(jī)制已然形成，那么作為財(cái)務(wù)人員而言，就應(yīng)該對(duì)各種信息進(jìn)行加工處理，進(jìn)而為企業(yè)管理層和企業(yè)的利益相關(guān)者提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)管理工作變得更加復(fù)雜化。為了使財(cái)務(wù)管理效率得到有效提高，那么企業(yè)就應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)更為有效的財(cái)務(wù)管控模式，明確內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定，對(duì)不相容崗位實(shí)行分離控制，并在電算化系統(tǒng)中做好崗位和權(quán)限設(shè)置工作，設(shè)計(jì)正確的業(yè)務(wù)處理流程。
二、信息化背景下財(cái)務(wù)管控模式設(shè)計(jì)與運(yùn)行
(一)資金管理系統(tǒng)
加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠有效提高企業(yè)資金的利用率，避免資金閑置。
第一，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工、權(quán)限范圍以及審批程序。一方面，要加快崗位責(zé)任制完善，確保相關(guān)部門和崗位都能明確自身的職責(zé)與權(quán)限，對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行不相容崗位相分離制度，只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支管理和相關(guān)票據(jù)的保管工作，其余人員一律不得隨意收支現(xiàn)金，如需進(jìn)行收支，必須確保相關(guān)憑證和手續(xù)齊全，將收款人員和開單據(jù)人員要分離開來，以相互牽制并監(jiān)督。另一方面還應(yīng)建立健全貨幣資金授權(quán)制度，明確審批人員的業(yè)務(wù)授權(quán)方式、職責(zé)與權(quán)限以及必要的控制措施，同時(shí)還要讓經(jīng)辦人明確自身的職責(zé)范圍和工作要求。
第二，對(duì)于出納人員而言，務(wù)必按照相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，必須確保支付憑證手續(xù)完整方可進(jìn)行付款，并加強(qiáng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制，從取得和填制原始憑證、到收付現(xiàn)金、復(fù)核憑證、賬簿登記與核對(duì)一直到每月現(xiàn)金的盤點(diǎn)和做銀行余額調(diào)節(jié)表，都必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保企業(yè)資金的高效運(yùn)行，增加企業(yè)收益。
(二)全面預(yù)算管理系統(tǒng)
通過在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面預(yù)算管理，能夠使企業(yè)管理效率得到有效提升，資源得到優(yōu)化配置，更重要的是，能夠讓各部門都明確自己的權(quán)責(zé)與義務(wù)，從而為企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。為了切實(shí)提高預(yù)算管理的有效性，可以在董事會(huì)下面設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)編制預(yù)算、審定預(yù)算，以及組織實(shí)施預(yù)算或者對(duì)預(yù)算進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整。
在預(yù)算編制的過程中，應(yīng)當(dāng)采取上下相結(jié)合的方式，可以先由企業(yè)管理層提出總體預(yù)算目標(biāo)，然后對(duì)總體預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到各部門，然后由各部門根據(jù)本部門的具體情況編制預(yù)算草案。然后由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總與審核，并召集各部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)與調(diào)整，直到預(yù)算管理委員會(huì)審核通過。當(dāng)預(yù)算在執(zhí)行過程中，企業(yè)可通過建立完善的工作制度，并采用合理的激勵(lì)機(jī)制，確保各部門目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。另外，對(duì)于預(yù)算管理委員會(huì)來說，還應(yīng)制定出科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)預(yù)算考核，并做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
(三)業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)
加快企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的全面控制，主要是通過建立可操性比較強(qiáng)的財(cái)務(wù)信息處理模式。具體來說，就是在業(yè)務(wù)流程與設(shè)計(jì)中，建立完善的信息化監(jiān)督管理機(jī)制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制應(yīng)有的作用得以充分發(fā)揮。在企業(yè)資金管理過程中，可以采取系統(tǒng)化的管理模式，建立一套從申請(qǐng)、審批到支付、監(jiān)督等環(huán)節(jié)全閉合的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制和管理。
一旦發(fā)現(xiàn)疑問或者存在相關(guān)問題，能夠形成及時(shí)預(yù)警和報(bào)警，及時(shí)進(jìn)行資金集中并作出相應(yīng)處理。在預(yù)警與報(bào)警系統(tǒng)中，同樣可以采用紅黃橙三色警示燈進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的每一項(xiàng)交易，都是生成掃描式診斷，及時(shí)進(jìn)行反饋跟蹤，從而幫助企業(yè)減小各類交易風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理效能水平。
(四)信息收集系統(tǒng)
在信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際出發(fā)，不斷加大對(duì)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的管控力度，集中處理綜合信息，這樣就能有效降低財(cái)務(wù)運(yùn)作的工作量，同時(shí)也能使快速反應(yīng)管理的難度下降，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)管理平臺(tái)的有效控制。因此，在實(shí)際開展管理工作時(shí)，不僅要加大對(duì)基礎(chǔ)信息中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和管理力度，對(duì)于生產(chǎn)系統(tǒng)中所含的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也應(yīng)加強(qiáng)收集管理，還應(yīng)當(dāng)格外重視基礎(chǔ)信息平臺(tái)建設(shè)，形成集數(shù)據(jù)報(bào)表、數(shù)據(jù)收集與分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控等功能于一身的系統(tǒng)。
在財(cái)務(wù)信息化架構(gòu)構(gòu)建過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要及時(shí)對(duì)系統(tǒng)作更新或替換處理，并專門針對(duì)財(cái)務(wù)信息管理、生產(chǎn)系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)信息收集等在管理標(biāo)準(zhǔn)上實(shí)行統(tǒng)一化。另外，還要從多個(gè)層級(jí)的財(cái)務(wù)信息管理需求出發(fā)，做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作，尤其是數(shù)據(jù)庫集中處理模式的構(gòu)建，從而讓企業(yè)綜合處理能力得到優(yōu)化和提高。
(五)信息化管控模式
財(cái)務(wù)管控模式主要分為橫向和縱向設(shè)計(jì)兩種方式。在橫向設(shè)計(jì)過程中，主要針對(duì)的是企業(yè)在組織架構(gòu)過程中所形成的管理模式，并根據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)的管理依存關(guān)系，形成綜合性管理原則，針對(duì)不同管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)出不同的溝通機(jī)制。
對(duì)于縱向設(shè)計(jì)來說，主要是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，審批流程，并遵循財(cái)務(wù)管控過程中的制衡性原則，形成完善的傳遞與控制機(jī)制，確�？刂频挠行�。此外，還應(yīng)當(dāng)利用信息化管控模式，針對(duì)會(huì)計(jì)核算，資金管理、項(xiàng)目管理、往來款項(xiàng)管理建立完善的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)采購業(yè)務(wù)、合同管理以及銷售業(yè)務(wù)等的監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和有效管理。
三、結(jié)束語
綜上所述，在信息化背景下，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，不僅能夠有效提高企業(yè)資金使用效率，還能有效提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。通過財(cái)務(wù)管控模式的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，能夠使企業(yè)更加快速有效地收集財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營管理提供有利依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。
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