內部控制工作方案【精選21篇】
為了確保事情或工作有效開展，我們需要提前開始方案制定工作，方案屬于計劃類文書的一種。那么制定方案需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的內部控制工作方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內部控制工作方案 篇1
為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制實施，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》、德安縣《關于印發(fā)<關于貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的實施意見>的通知》等文件要求，結合我局工作實際，制定《德安縣房管局內部控制工作實施方案》。
一、總體要求
通過加強內部制度建設和管理創(chuàng)新，探索對權力運行實施監(jiān)督制約的有效途徑。內控制度建設要注重可操作性和實效性，形成完整的體系。突出人、財、物等實權環(huán)節(jié)和實權部位，抓住容易產生違規(guī)和腐敗問題的風險點，重點強化制約和管理。內控制度體系建設的目標是：構建結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的權力運行機制。
二、主要內容
1、內部控制工作的組織情況。包括成立以單位一把手為主要負責人的內部控制工作領導小組;建立單位各股室在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離、權責對等;建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度健全，執(zhí)行有效。
4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理;按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報真實、完整、準確、及時等。
6、預算收支管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各股室間溝通協(xié)調充分，預算編制與資產配置相結合、與具體工作相對應;按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。收入實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
7、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。
8、資產管理情況。包括是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。
9、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
10、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
11、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
三、實施步驟
(一)組織發(fā)動
召開全局內部控制工作動員和培訓大會，組織各股室學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控制度營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)內控制度建設
按照內控制度要求、結合我局實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：
1.準備階段
一是做好我局內部控制工作的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制實施氛圍，二是按照要求，制定內部控制工作實施方案，并將單位的內部控制工作實施方案報送縣財政局會計股備案。
2.建設階段
以我局現(xiàn)有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：
(1)流程梳理：以我局的.經濟活動為基礎，按照《內控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善我局的經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄;同時，對我局的各項經濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。
(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合我局管理現(xiàn)狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內控規(guī)范》，對我局現(xiàn)有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內部控制體系對相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。
(5)制度建設：根據(jù)我局設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內部控制制度框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。
業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
(6)組織實施：根據(jù)我局內部控制制度，全面組織內控制度的實施。
(7)信息化落地：根據(jù)我局的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統(tǒng)，將內部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業(yè)務約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內部控制在局里的信息化落地。
四、工作要求
(一)加強組織領導
要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制
在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：
一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;
二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;
三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監(jiān)督
內外監(jiān)督是內控制度的要素之一，也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。
一是要建立健全內部監(jiān)督制度，明確各股室在內部監(jiān)督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價，內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。
二是要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協(xié)調
實施內控制度是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，要加強各股室溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制。
內部控制工作方案 篇2
為深入貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的精神，落實內控體系建立與實施，提高我委內部管理水平，規(guī)范內部控制，按照紅橋區(qū)關于開展深化政治性警示教育“一抓三補四強化”專項行動和區(qū)財政局關于加強內控制度建設相關工作要求，進一步加強廉政風險防控機制建設，結合我委實際情況，特制定如下方案。
一、指導思想
內部控制體系建設是深入貫徹落實全面從嚴治黨工作要求，以開展深化政治性警示教育“一抓三補四強化”專項行動為抓手，深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，一體推進“兩個責任”落實。要通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行等方式，不斷夯實我委會計基礎工作，強化風險防控體系，完善制度機制，確保經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐敗，規(guī)范內部控制，提高管理水平。
二、工作目的
�。ㄒ唬┻m應當前經濟形勢發(fā)展的需要
內部控制體系建設也是當前政府會計改革和全面預算績效管理的基礎。通過內控體系的建立與實施，為單位經濟業(yè)務各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性提供合理的保障，才能保證財務核算信息的有效性、真實性和完整性，才能真正落實政府會計改革，才能有效實現(xiàn)財政資金的使用效益，實現(xiàn)“花錢必問效，無效必問責”的管理要求。
（二）滿足外部監(jiān)管要求的需要
根據(jù)財政部20xx年12月21日印發(fā)《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》，天津市財政局、審計局于20xx年4月聯(lián)合印發(fā)了《關于落實<財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見>的通知》，要求各單位必須在20xx年底前建立健全內部控制體系并有效組織實施。財政部自20xx年起要求各單位報送年度內控報告。20xx年內控報告不僅從報告內容指標上進行了細化，而且要求各單位報送各項指標的執(zhí)行證據(jù)。由此可見，財政部門對內控的要求非常明確，要求各單位必須建立切實可行、可有效落地執(zhí)行的內部控制體系。
�。ㄈ┍３謨炔靠刂七m用性的需要
單位的內部控制必須量身定做、與時俱進，符合自身的機構設置和管理需要。天津市紅橋區(qū)住房和建設委員會由原紅橋區(qū)城市建設委員會、原紅橋區(qū)房地產管理局的工作職責和原紅橋區(qū)市政公用事業(yè)管理局整合、組建而成。原紅橋區(qū)房地產管理局已經于20xx年底開展了內部控制建設，單位當前需要根據(jù)機構改革帶來的變化，在原有內部控制的基礎上進行調整，保證內部控制的適用性。
三、工作范圍與內容
以天津市紅橋區(qū)住房和建設委員會機關為主體范圍，在單位層面和經濟業(yè)務活動的六大模塊（預算管理、支出管理、資產管理、政府采購、合同管理和建設項目管理）開展內部控制優(yōu)化、調整。
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1．確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
2．明確權限，建立健全三權分立制度。針對不同的經濟業(yè)務，設置不同權限的分級授權審批制度。實行決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。對重大經濟事項實行領導班子集體決策機制。
3．加強關鍵崗位人員管理，加強關鍵崗位人員進入和培訓管理。建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。建立關鍵崗位輪崗機制，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的采取專項審計等控制措施。
4．加強信息化控制，充分利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，對內部控制與業(yè)務流程信息化，實現(xiàn)對各類業(yè)務和經濟活動的自動或半自動控制，增強單位內部控制剛性。
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1．預算管理方面
建立健全預算編制、審批、分解、下達、執(zhí)行、分析、追加、調整、決算、考評等預算內部管理制度。建立預算管理工作的內部協(xié)調機制、規(guī)范預算編制程序、嚴格預算執(zhí)行、建立預算執(zhí)行分析機制，建立全過程預算績效管理機制。
2．支出管理方面
支出管理主要結合財政支出經濟科目，全面梳理單位內部費用支出結構，解決單位支出定義不清晰、支出結構不系統(tǒng)、支出范圍不規(guī)范等問題，通過設定各項經費支出的支出規(guī)則（支出范圍、支出標準、支出權限、支出程序、支出憑據(jù)等），實現(xiàn)經費支出的過程管控。
3．采購方面
采購管理主要通過明確采購事項額度及標準，加強歸口管理，建立采購事前審批機制，控制采購實施方式，建立采購驗收管理機制等實現(xiàn)政府采購的合規(guī)管理，提高采購效果。
4．資產管理方面
資產管理主要根據(jù)單位的資產分類，明確歸口管理的部門及其管理職責。通過建立健全資產登記、領用、盤點、調配、維修、處置等管理程序，加強實物管理，保障資產安全。通過明確資產配置標準，優(yōu)化配置程序，合理安排資產購置，充分利用閑置資產，提升資產使用效率。
5．建設項目方面
建設項目主要通過規(guī)范項目立項程序，做好項目前期的可研論證與立項決策，保證項目的順利實施與預算有效控制。通過規(guī)范工程招標、工程變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)和加強工程檔案的管理，防范舞弊風險。
6．合同管理方面
合同管理主要通過明確歸口管理，規(guī)范合同訂立程序，加強合同登記與跟蹤，防范因合同管理不善導致的收入風險、訴訟風險以及因對方不能正常履約給單位造成經濟損失。
四、具體安排
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20xx年5月31日前，各部門完成對內控所涉及的相關制度、表單等資料收集準備工作，通過學習內控建設的目標及建設范圍，了解內控建設的必要性。
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20xx年6月14日前，各部門配合第三方會計師事務所調研訪談工作，梳理授權體系、當前業(yè)務程序、收支事項、表單體系及制度體系。
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20xx年6月28日前，各部門提出對成果的反饋意見，對調整、修訂后的'內控成果文件進行溝通確認，溝通反饋無誤后簽字確認。
（四）成果發(fā)布
20xx年7月5日前，按照單位制度發(fā)布的程序，以紅頭文件的形式正式發(fā)布內控建設成果。
五、工作要求
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將落實內控規(guī)范作為當前和今后一個時期的重要工作任務，切實抓緊抓好。要建立主要負責同志親自抓、分管負責人具體抓的工作機制，全面強化實施內控規(guī)范的組織領導，要精心部署，周密安排，確保內控規(guī)范實施到位。
（二）抓好重要環(huán)節(jié)
要按照內控規(guī)范的統(tǒng)一要求，結合自身經濟活動的特點，重點關注本單位重要經濟活動和經濟活動中的重大風險。要抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把內控規(guī)范的各項制度要求逐一落實到位。
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要著力加強輿論宣傳引導，盡快讓內部控制的理念深入人心，形成注重風險防范、強化責任意識的風氣。要組織全方位的培訓，重在指導單位內控建設的實務操作，做到“宣傳無死角，培訓無盲區(qū)”，確保取得實實在在的效果。
內部控制工作方案 篇3
為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》等文件要求，結合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：
一、總體目標
根據(jù)財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
二、基本內容
（一）構建以風險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導意見》，對單位的內部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內控流程進行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。
�。ǘ嫿ㄒ詢瓤匦畔⒁惑w化為目標的實施體系以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
�。ㄈ嫿ㄒ詢瓤卦u價為重點的持續(xù)改進體系通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
三、重點任務
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1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應對策略和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
（二）建立監(jiān)督評價體系
1、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。
2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的`適應性。
�。ㄈ┙∪珒瓤亟M織體系
1、健全內控決策組織。明確財政、主管領導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務部、人力資源等是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：
�。�1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。
�。�2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。
�。�3）領導辦公室：協(xié)調各部門與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。
�。�4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。
�。�5）領導辦公室：規(guī)劃、建設、完善單位技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平，保持單位技術領先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化內控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內控管理人才，做好內控人才儲備。
3、流程和組織、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。
4、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內控最終成果--內控手冊。
（二）工作小組
單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據(jù)內控建設工作方案的要求，全面組織開展相關工作，工作小組成員名單如下：
組長：
副組長：
組員：
�。ㄈ┚唧w時間安排及責任部門：
1、“內控建設實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內控建設實施”啟動會，成立領導小組及工作小組。要求各部門等參加。
2、內控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關鍵內控點及風險點進行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領導班子的訪談工作，形成單位內控流程中的風險清單。
3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據(jù)工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。
4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構和相關制度的執(zhí)行情況進行內控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。形成單位內控手冊。
內部控制工作方案 篇4
按照財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》，以下簡稱《指導意見》)和山東省財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應于20xx年底前完成內部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開展內部控制基礎性評價工作，現(xiàn)制定本實施方案。
一、工作目標
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的'建立與實施。
(四)總結經驗。各區(qū)市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告。總結報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內部控制工作方案 篇5
為貫徹落實《赫山區(qū)財政監(jiān)督提升年實施方案》，進一步加強財政內部控制建設，規(guī)范財政管理，防范財政工作風險，提升財政管理水平，結合我區(qū)實際，特制定本方案。
一、指導思想
根據(jù)《財政部關于加強財政內部控制工作的若干意見》的總體要求，以財政管理為主線，以風險評估為基礎，以流程梳理和機制建設為手段，規(guī)范財政資金管理和提高資金使用效益為目標，將制衡機制嵌入財政管理業(yè)務流程，切實提高財政管理內部控制水平，有效防控財政廉政風險和業(yè)務風險。
二、工作原則
（一）統(tǒng)一組織，明確責任。內部控制制度建設工作由區(qū)財政局內控委統(tǒng)一領導、組織實施，局機關內設機構是本部門內部控制制度建設的責任主體，全面負責制定本部門內部控制制度，局分管領導負責指導、督促所分管股室完成各項內控制度建設工作。
�。ǘ┮婪ㄒ酪�(guī)，全面覆蓋。各項內部控制制度的制定，應以相關法律法規(guī)為依據(jù)，緊緊圍繞自身財政業(yè)務工作，覆蓋財政運行的全部流程和局內涉及財政管理業(yè)務的所有股室（簡稱單位、下同），確保內部控制制度體系的全面性、規(guī)范性。
（三）取長補短，切合實際。各項內部控制制度的制定，應緊密結合自身實際工作需要，既要充分借鑒其他財政部門的成功經驗，又要避免盲目照抄照搬、學步邯鄲。
（四）求真務實，適用易懂。各單位制定的內部控制制度，做到內容全面、主次分明、條目清晰、文字簡明，既具有指導性，又具有可操作性，確保切實可行，真正起到有效防范風險、提高工作效率的作用。
�。ㄎ澹┭驖u進，積極穩(wěn)妥。內部控制制度建設采取有步驟、分階段、穩(wěn)妥漸進的方式，具體按照建立基本制度、專項風險防控辦法、內部操作規(guī)程三個層次穩(wěn)步推進。
三、工作目標
（一）嚴肅財經紀律，確保財政業(yè)務工作合法合規(guī)和財政資金管理規(guī)范化、安全化、績效化。
�。ǘ┨岣吖ぷ餍�，有效履行財政職能，貫徹落實國家、省、市、區(qū)的決策部署。
（三）各項財政政策與制度制定符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行。
�。ㄋ模﹪栏褡袷亓疂崗恼嚓P規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗。
（五）保證工作記錄和其他管理信息、預決算報告和相關報告真實完整。
四、主要內容
內部控制制度主要由內部控制基本制度、專項風險防控辦法、各單位內部控制操作規(guī)程三部分組成。
�。ㄒ唬﹥炔靠刂苹局贫�。該制度是指導各單位建立和實施內部控制和操作規(guī)程的基礎，旨在明確全局內部控制的工作目標、基本原則、組織架構、控制方法、控制內容等基本要求。
�。ǘ⿲ｍ楋L險防控辦法。專項風險防控辦法是根據(jù)有關規(guī)章制度和內部控制基本制度，結合財政工作實際，梳理財政業(yè)務管理流程，將決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入每個業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析、評估經濟活動風險，確定重大風險點，采取相應的風險防控與應對措施的具體辦法；我局專項風險防控辦法的內容和責任單位經局內控委研究決定，確定為十一個方面：政策制定、法律執(zhí)行、預算編制、預算執(zhí)行、非稅收入征管、機關運行與政務、信息系統(tǒng)管理、崗位利益沖突、債務管理、政府采購、投資評審；確定非稅局、辦公室、人教股、綜合規(guī)劃股、稅政法規(guī)股、預算股、國庫股、金融債務股、采管股、信息股、投資評審中心等十一個單位牽頭負責制定相關風險防控辦法。
�。ㄈ└鲉挝粌炔靠刂撇僮饕�(guī)程。內部控制操作規(guī)程由各單位根據(jù)內部控制基本制度、專項風險防控辦法和有關規(guī)章制度等制定，主要內容是：梳理完善工作流程，明確業(yè)務流程中的主要控制環(huán)節(jié)和各項業(yè)務控制要求，界定各環(huán)節(jié)各崗位責任，采用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制等內部控制方法，制定各單位內部控制具體風險防控措施。
五、組織體系、職責分工
為加強內部控制制度建設和實施工作的組織領導，區(qū)財政局成立內控委，內控委下設內控辦，并明確局內各單位職責。
（一）內控委。黨組書記、局長擔任內控委主任；黨組成員、紀檢組長擔任內控委常務副主任；其他局領導班子成員擔任副主任，監(jiān)督檢查股、非稅局、辦公室、預算股、國庫股、人教股、綜合規(guī)劃股、稅政法規(guī)股、金融債務股、采管股、信息股、投資評審中心等單位的主要負責人擔任內控委委員。主要職責：指導局機關內部控制建設工作；安排內部控制工作任務；聽取內部控制工作匯報；確定內部控制制度建設牽頭單位，明確內部控制制度建設范圍；研究決定內部控制工作中的重大事項和重大問題；其他有關內控工作事項。
（二）內控辦。內控辦設在監(jiān)督檢查股，負責內控委的日常工作。成員單位包括非稅局、監(jiān)督檢查股、辦公室、人教股、綜合規(guī)劃股、稅政法規(guī)股、預算股、國庫股、金融債務股、采管股、信息股、投資評審中心等。內控辦主任由監(jiān)督檢查股長擔任。主要職責：負責起草內部控制制度建設工作方案；擬定和組織實施內部控制基本制度；綜合協(xié)調和組織實施內部控制相關工作；向內控委匯報工作進度以及工作過程中遇到的問題；組織開展內部控制工作的檢查驗收；其他內部控制事項。
必要時，內控辦可以通過政府購買服務聘請中介機構協(xié)助完成相關工作。
�。ㄈ款^單位。各牽頭單位分別負責十一個方面專項風險防控辦法的擬訂和組織實施工作，相關單位配合。其中：綜合規(guī)劃股牽頭制定《赫山區(qū)財政局政策制定風險防控辦法》；稅政法規(guī)股牽頭制定《赫山區(qū)財政局財政管理法律風險防控辦法》；預算股牽頭制定《赫山區(qū)財政局預算編制風險防控辦法》；國庫股牽頭制定《赫山區(qū)財政局預算執(zhí)行風險防控辦法》；非稅局牽頭制定《赫山區(qū)財政局非稅收入征收管理風險防控辦法》；辦公室牽頭制定《赫山區(qū)財政局機關運行與政務風險防控辦法》；信息股牽頭制定《赫山區(qū)財政局信息系統(tǒng)管理風險防控辦法》；人教股牽頭制定《赫山區(qū)財政局崗位利益沖突風險防控辦法》；金融債務股牽頭制定《赫山區(qū)財政局政府性債務管理風險防控辦法》；采管股牽頭制定《赫山區(qū)財政局政府采購執(zhí)行和監(jiān)管風險防控辦法》；投資評審中心牽頭制定《赫山區(qū)財政局投資評審風險防控辦法》。
�。ㄋ模└鲉挝�。各單位的主要負責人為本單位內控工作第一責任人，同時，各單位明確一名內控管理員。各單位的主要職責為：編制本單位內部控制操作規(guī)程；按照要求提供本單位職責范圍內有關財政業(yè)務相關制度、資料；配合牽頭單位負責涉及本單位的'各項財政業(yè)務梳理與風險評估工作；組織本單位業(yè)務流程梳理與風險評估工作，查找風險點并定級；規(guī)范本單位崗位設置與職責體系、優(yōu)化業(yè)務流程、完善管理制度等。
六、實施步驟
根據(jù)上述內部控制制度三個層次的建設內容，分三個階段具體組織實施：總體準備和基本制度制定階段、專項風險防控辦法制定階段、各單位內部操作規(guī)程制定階段。
�。ㄒ唬┛傮w準備和基本制度制定階段
1.成立內控委，設立內控辦，各單位明確內控管理員。
2.內控辦起草擬定赫山區(qū)財政局內部控制制度工作方案，經局內控委審議批準后下發(fā)各單位。
3.內控辦組織制定內部控制基本制度，征求各單位意見后提交局內控委審定。
4.經局內控委審議批準后，向各單位印發(fā)《赫山區(qū)財政局內部控制基本制度》，并正式實施，要求在5月31日前全面完成。
（二）專項風險防控辦法制定階段
財政專項風險防控辦法由相關牽頭單位具體負責制定，具體工作包括：
1.開展各項財政管理業(yè)務的流程梳理與風險評估。
由各牽頭單位負責，有關單位配合，開展十一個方面財政管理業(yè)務流程梳理和風險評估工作，分別形成十一個方面財政管理業(yè)務流程框架、流程風險點及控制措施等。
2.起草專項風險防控辦法初稿。
各牽頭單位分別組織制定十一個方面專項風險防控辦法初稿，明確每個業(yè)務流程的主要控制環(huán)節(jié)，找出風險點，劃分風險等級，明確責任主體，提出切實可行的防控措施，并制定專項風險控制流程圖。
3.批準和實施專項風險防控辦法（試行）。
各牽頭單位分別向局內控委匯報制定的專項風險防控辦法初稿，經局內控委批準后，由牽頭單位統(tǒng)一正式印發(fā)專項風險防控辦法，并組織實施，要求在8月31日前全面完成。
�。ㄈ└鲉挝粌炔靠刂撇僮饕�(guī)程制定階段
1.各單位開展業(yè)務流程梳理與風險評估。
由各單位結合本單位職責和工作實際，開展本單位業(yè)務流程梳理和風險評估工作，形成本單位業(yè)務流程框架、流程風險點及控制措施等。
2.起草各單位內部控制操作規(guī)程。
各單位制定本單位業(yè)務流程相關的內部控制操作規(guī)程，明確每個業(yè)務流程的主要控制環(huán)節(jié)，梳理出存在的重大、較大、一般風險，明確責任崗位，提出行之有效的防控措施，并制定具體業(yè)務風險防控流程圖。
3.批準和實施各單位內部控制操作規(guī)程。
單位制定的內控操作規(guī)程經分管局領導審閱后，報局內控委和內控辦，經內控委批準后印發(fā)并正式組織實施，要求在12月31日前全面完成。
通過開展上述三個階段工作，我局全面建立和實施內部控制制度工作基本完成。在此后的內部控制制度實施工作中，局內各單位需開展本單位內控評價工作；牽頭單位需組織開展專項風險管理辦法內控評價工作；內控辦組織開展定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞，不斷修改和完善各項內控制度; 同時，積極開展內部控制信息化工作，在我局現(xiàn)有的各項財政業(yè)務信息系統(tǒng)基礎上，按照各項內控制度要求，建立和完善財政業(yè)務管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)內部控制的硬化約束。
內部控制工作方案 篇6
為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據(jù)上級財政工作會議有關要求，現(xiàn)就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、工作內容
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。
(一)控制目標
內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：
1.經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領導決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
(二)實施范圍
內部控制規(guī)范實施的范圍包括：本單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。
(三)實施原則
在我單位制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：
1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
(四)工作任務
1.梳理并完善經濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等6大經濟業(yè)務流程，同時明確各項經濟業(yè)務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監(jiān)督制度。建立內部監(jiān)督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
二、基本要求
我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執(zhí)行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。
2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
三、組織方式和職責
成立單位內部控制規(guī)范實施工作領導小組。
(一)領導小組
組長：
副組長：
領導小組負責制定內部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各科室開展內部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調內部控制規(guī)范工作中的問題，設計并完成內部手冊。
(二)辦公室主任：
牽頭科室：
監(jiān)督科室：
成員科室：
(三)成員職責
辦公室：協(xié)調單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業(yè)務梳理成果等;負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規(guī)范檔案。負責對內控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。
財會室：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業(yè)務的梳理和整改;負責單位收支管理、國有資產管理、財務管理;
四、工作步驟
(1)動員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的'要求，結合工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(3)落實實施階段(20xx年9月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內部控制制度。
五、工作準備
1、成立內部控制規(guī)范領導小組，全面負責內部控制規(guī)范的實施工作。
2、制定并下發(fā)內部控制規(guī)范實施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規(guī)范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子審議后下發(fā)。
3、各科室確定本科室內部控制實施工作聯(lián)系人，并向辦公室報送名單。
4、開展本單位內部控制規(guī)范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。
流程梳理：
成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組、辦公室。
單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè)務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。
六、工作要求
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找科室風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍�，在科室內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。領導小組要對各科室內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據(jù)內控管理需要確定。
(五)完善問責機制。將內控結果運用于科室和個人年度考核等工作。對于違反內控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任人必須嚴格執(zhí)紀追責。
內部控制工作方案 篇7
為推進單位開展內部控制工作，提高單位內部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》文件，在我單位很好貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案：
一、統(tǒng)一思想
將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內部控制》對提高單位管理水平，規(guī)范財經秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
二、實施范圍
20xx年1月1日起，全面實施《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》工作。
三、總體目標
通過《內部控制》的貫徹實施，夯實單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果的總體目標。
四、組織領導
為做好《內部控制》的貫徹實施工作，縣發(fā)展改革局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室共同參與實施的工作機制，對單位《內部控制》的.組織實施工作負總責。明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內部控制》的實施和運行工作。
五、實施步驟
單位《內部控制》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發(fā)動(20xx年1月)
20xx年1月，組織學習財政部通知精神，系統(tǒng)學習《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
(二)內控規(guī)范建設(20xx年2月1日-20xx年10月30日)
按照內控規(guī)范要求、結合實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。
(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)
單位完成內部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
六、工作要求
(一)認真學習 。要組織全員學習《內控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)全體職工了解掌握《內控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領導 。各領導既是內控實施的組織者和執(zhí)行者，也是內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織開展工作，形成內控管理范本，加強對內控實施情況的督導和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內控規(guī)范》施行取得實效。
(三)按時推進。要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進內部控制規(guī)范實施工作，確保我單位內部控制規(guī)范實施工作的有序推進。
內部控制工作方案 篇8
為提高內部管理水平,規(guī)范內部控制,全面落實《太湖縣全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施方案》要求，結合實際，制定本單位內部控制建設工作實施方案。
一、指導思想
根據(jù)中央、省、市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照《太湖縣全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施方案》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐敗，規(guī)范內部控制，提高管理水平。
二、目標任務
�。ㄒ唬┕ぷ髂繕�。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成內部控制工作手冊；單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
�。ǘ┕ぷ魅蝿�。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合本單位實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全各項內部管理制度。
�。ㄈ┤蝿辗止ぁ挝粌炔靠刂乒ぷ鳈C構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的'完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經黨組會議研究同意后組織實施。具體經濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。
三、主要步驟
�。ㄒ唬┬麄髋嘤枌W習階段（8月上旬）。按照全縣統(tǒng)一部署，參加縣財政局組織的專門培訓。同時，辦公室開展內部宣傳、培訓和集中學習活動，使全體工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內容和方法，形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。
�。ǘ┦崂碓u估設計階段（8月中下旬）。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
�。ㄈ﹥瓤刂贫冉ㄔO階段（9月上旬）。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
�。ㄋ模⿵娀M織實施階段（9月下旬至10月）。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領導。成立單位主要負責人為組長的工作領導小組。負責組織制定貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。
�。ǘ┚慕M織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
�。ㄈ┞鋵嵷熑�。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內部控制工作方案 篇9
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制的指導意見》、《加強財政內部控制工作的若干意見》、《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》、《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》的通知要求，為進一步加強我委內部控制建設，強化對內部權力的制約和監(jiān)督，提高單位公共服務效能和內部治理水平，結合我委黨風廉政建設等工作實際，制訂本方案。
一、工作目標和任務
內部控制是指行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。內部控制的目標是保證單位經濟活動的合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
結合我委實際，按要求規(guī)范財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力運行流程，加強內部制約和監(jiān)督，全面梳理我委職能范圍內的所有業(yè)務流程，查找固有漏洞風險，提出改進措施，通過修訂、整合，優(yōu)化現(xiàn)有管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相制衡、內部循環(huán)約束、運轉高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解風險，改進和提高我委工作質量、工作效率和服務水平。
二、組織保障和分工
為確保我委內部控制建設工作順利推進，保證內部控制機制有效運行，特建立我委內部控制領導小組，下設游仙經濟試驗區(qū)內部控制辦公室（簡稱內控辦）。
�。ㄒ唬﹥炔靠刂祁I導小組是我委開展內部控制工作的領導機構，黨工委書記擔任組長，黨工委副書記、管委會主任擔任副組長，其它黨工委成員、各部門負責人為小組成員。
內部控制領導小組負責內部控制工作的決策部署和統(tǒng)籌協(xié)調，主要職責是確定內部控制建設的'范圍、總體目標，明確內部控制建設的整體部署，指導內部控制建設運行和監(jiān)督評價工作。
組長作為內控領導小組第一責任人，負責單位內控體系建設的整體籌劃、組織和安排等工作。
副組長協(xié)助組長做好單位內控體系建設的相關籌劃、組織和具體安排等工作。
組員負責協(xié)調、推進所分管部門的內控體系建設。
�。ǘ﹥瓤剞k在內部控制領導小組領導下，牽頭實施內部控制建設運行工作機構，黨政辦主任擔任內控辦主任，成員包括各部門主要崗位。
內控辦主要職責是，全面貫徹執(zhí)行內部控制領導小組關于內部控制建設運行的工作要求；牽頭制定內部控制建設的階段性目標及實施方案；牽頭落實內部控制建設的具體任務，負責內部控制的有效實施和運行；分析提出《內部控制風險測評報告》；牽頭編制、修改和更新《內部控制手冊》；審核在內部控制建設運行過程中存在的問題，督促有關部門進行整改；根據(jù)領導小組要求報送相關材料；指導直屬事業(yè)單位開展內部控制建設運行工作。
�。ㄈ┩晟圃u估機制、實施風險評估。對關鍵崗位、權力事項、權力主體、潛在風險、防控措施、主責部門等廉政風險。對不相容職責未分離，可能導致相關權力主體以權謀私、未按程序實施政府采購，或化整為零規(guī)避政府監(jiān)管，不能堅持客觀公正原則，或高價采購，可能導致經濟損失風險。完善制度、明確崗位職責，提高崗位人員業(yè)務素質及思想覺悟，從源頭上抵御腐敗風險。制訂示范合同模式，所有合同要經法律顧問審核，明確責任追究制度防止合同欺詐風險，明確驗收的程序、內容及記錄，檢驗指標責任，實施崗位輪換，同時進行內部審計監(jiān)督，強化不相容崗位分離等措施。
�。ㄋ模┘o工委在內部控制領導小組領導下，牽頭實施內部控制監(jiān)督評價工作。
其主要職責是，負責對內部控制的監(jiān)督和評價工作；對單位內部控制實施情況進行監(jiān)督，向內部控制建設領導小組匯報整改建議；定期對單位內部控制實施有效性進行評價；指導所轄單位（社區(qū)）開展內部控制監(jiān)督評價工作。
三、健全內控工作機制
為保證內控各項工作順利開展，建立健全內控專項匯報機制、溝通機制、議事決策機制、工作考核機制和專題問題解決機制，具體如下：
實行階段性專項匯報機制：內控辦每半年需進行內控工作總結，向內控領導小組進行單位內控建設專項匯報。
實行實時溝通機制：內控建設過程中，各部門應積極配合、溝通，為確保溝通順暢，各部門可隨時向內控辦進行反饋，內控辦應及時予以響應，對于重大事項，需提交內控領導小組進行集體決策。
實行重大事項議事決策機制：內控領導小組負責內控建設重大事項決策，采用集體決議形式。
實行定期考核機制：紀工委負責對內控建設階段性成果及各部門、各內控關鍵崗位工作情況的考核，考核工作在內控辦半年期匯報完畢一個月內完成。
實行專題問題反饋處置機制：內控體系建設過程中出現(xiàn)任何關于影響內控體系建設推進步驟、建設效果等專題問題，可反饋至內控辦，由內控辦提交內控領導小組進行決議。
實行內部控制會議機制：內控建設過程中，內控領導小組應根據(jù)內部控制建設進度定期召開內控領導小組會議或定期召開由內控領導小組成員組織、內控辦成員參與的內控建設專題會議，會議次數(shù)應每年至少召開兩次。
實行內部控制培訓機制：內控辦應定期組織學習內部控制相關知識，對內部控制建設做到與時俱進，培訓次數(shù)應每年至少組織兩次。
四、工作安排和步驟
�。ㄒ唬┛傮w安排。內部控制工作涉及我委管理工作的全過程，包括各個層面、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照政策要求，計劃于每年9月底前圍繞內控建設單位層面及六項主要經濟活動（預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同）進行全面梳理，編制形成單位《內部控制手冊》。每年9月份開展內控建設成果自查，確保建設成果符合政策要求、符合我委管理實際、具備可操作性。完成自查后，針對自查暴露的問題，結合財政監(jiān)督檢查反饋的問題，進一步進行完善，并強抓成果落地，真正發(fā)揮內控體系建設實效。
�。ǘ┕ぷ鞑襟E。
分步階段
時間
安排
工作內容
工作分工
啟動部署階段
9月底前
1.召開內部控制建設會議，明確內部控制建設的依據(jù)和目標，闡明內部控制建設工作任務。介紹內部控制建設的實施計劃和步驟；
2.成立內部控制領導小組及落實責任局室；
3.印發(fā)《內部控制建設工作方案》。
由內控辦落實，相關部門配合。
內部控制自評完善階段
9月30日前
1.開展內控體系建設自查工作；
2.根據(jù)自查結果，制定完善計劃；
3.分步開展完善工作，明確具體責任部門；
4.開展完善后的二次評價。
由內控辦和紀工委共同負責落實。
成果匯編及運用
10月31日前
1.將內控建設成果匯編成冊，組織進行專題培訓；
2.強抓落實，不定期組織成果落地情況檢查。
內控建設成果執(zhí)行
12月31日前
按照本次梳理成果，強抓執(zhí)行，在執(zhí)行過程中逐步優(yōu)化。
由內控辦和紀工委共同負責落實，各局室配合。
內控信息系統(tǒng)建設
12月31日前
根據(jù)內控體系建設要求，啟動內控信息化建設，充分利用信息化手段實現(xiàn)內控機制落地。
由內控辦和信息化管理部門負責落實。
內部控制工作方案 篇10
根據(jù)《關于進一步加強海曙區(qū)行政事業(yè)單位經濟活動內控管理工作的實施意見》及《關于貫徹落實（寧波市行政事業(yè)單位內部管理控制規(guī)定）的通知》，進一步提高內部管理水平，分解任務、落實責任，確保內部控制體系建設順利進行，制定本實施方案。
一、工作目標
建立一套科學有效的內部控制制度，強化內部流程控制，進一步完善內部權力監(jiān)督制約體系，規(guī)范權力運行，防止權力濫用，推進海曙區(qū)經合局單位內部控制建設，提升管理水平。
內部控制體系進一步明確，各科室在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成合力。內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗、評價等機制得到建立健全，財務處理及信息編制水平明顯提高，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范。
以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，梳理業(yè)務流程。經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，匯報機制、溝通機制、議事決策機制、工作考核機制等內控工作順利開展。
二、工作任務
一是建立并組織實施具體實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的'決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，實行分事行權、分崗設權、分級授權等機制；建立健全內部控制關鍵崗位輪崗機制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督；開展內部風險評估監(jiān)督，對重點業(yè)務、關鍵崗位進行專項審計，加強內部控制。
二是梳理局各類經濟活動的業(yè)務流程，明確預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險節(jié)點，對業(yè)務經辦和核算進行風險監(jiān)督和評估，選擇相應的風險策略。
三、任務分工
局內部控制體系是在單位負責人領導下建設和實施，為加強內部控制體系建設和組織領導，成立領導小組及其辦公室職責，并進一步明確牽頭部門職責。
�。ㄒ唬╊I導小組與辦公室職責
內部控制工作領導小組職責：研究審定完善局內控機制的基本制度和工作標準；做好局內控機制建設的工作計劃；組織落實內控機制建設任務布置；研究處理內控工作中的重大問題；監(jiān)督內控機制健全和完善的整體進程，并及時調整工作計劃，確保內控機制健康運行；負責內部控制體系建設階段成果總結、建立長效機制等。
內部控制工作領導小組辦公室職責：承辦內部控制工作領導小組交辦的工作；了解和掌握內控機制建設情況，定期向領導小組報告并適時通報；協(xié)調籌備召開內部控制領導小組會議；負責協(xié)調督辦各科開展內控工作并承辦專項工作等。
牽頭部門職責
1.財務科室為內部體系建設工作牽頭部門
做好對預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六大經濟業(yè)務流程管編制和管理；編制經費專項預算方案；組織實施內部控制體系建設實施方案等。
2.辦公室為內控體系建設監(jiān)督評價工作牽頭部門
組織內部控制體系建設相關業(yè)務培訓；組織編制更新內部控制建設工作機制；開展單位內部控制評價；對單位內控體系建設進行監(jiān)督檢查等。
各業(yè)務科室職責
各業(yè)務科室按照業(yè)務分工和職責，負責本部門職責范圍內的內部控制建設工作，結合內部控制目標，負責梳理相關規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制（修）訂計劃，并保持動態(tài)更新完善；查找工作管理流程中的風險節(jié)點，評估風險影響程度；結合相關規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，設立應急預案及控制措施等。
四、主要步驟
�。ㄒ唬┬麄髋嘤栯A段
按照海曙區(qū)內部控制建設工作要求，高度重視內部控制體系建設工作，及時傳達全區(qū)內控建設工作會議精神，部署經合局內控建設工作，及時調整內部控制領導小組成員。以實現(xiàn)“管理規(guī)范化、規(guī)范制度化、制度流程化、流程信息化”為目標，以堅持法治性、重要性、科學性為原則，開展對新老員工的風險防控意識培訓，堅持“法無授權不可為”的基本原則，保證單位各項工作在合規(guī)合法的前提下有序開展。
（二）梳理評估階段
按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善六大經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄。
同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等風險控制方法，形成六大經濟業(yè)務風險評估。
�。ㄈ┲贫冉ㄔO階段
按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度，形成六大經濟業(yè)務管理制度，形成內部控制工作機制，搭建業(yè)務層面內控制度的基本框架。
�。ㄋ模⿵娀M織實施階段
根據(jù)單位內部控制機制，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的指導檢查。開展關鍵崗位輪崗機制的落實，真正做到分事行權、分崗設權、分級授權等工作，提高貫徹實施《寧波市行政事業(yè)單位內部管理控制規(guī)定》的工作效率。
五、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I導
成立由俞建江擔任組長，曾徐、竺志軍、竹琰、江朝暉擔任副組長，科室負責人作為成員的內部控制領導小組。領導小組下設辦公室，負責局內部控制機制建設的具體組織推進和協(xié)調工作，江朝暉兼任內部控制工作領導小組辦公室主任。
由俞建江主持部署內控工作，領導小組貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督并指導內部控制工作順利開展。辦公室承辦領導小組交辦的工作并負責其他日常工作。
�。ǘ┚慕M織
貫徹實施《寧波市行政事業(yè)單位內部管理控制規(guī)定》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作。將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。
（三）落實責任
內部控制規(guī)范實施工作領導小組加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。牽頭部門作為內控管理、風險評估、檢查監(jiān)督的重要部門，要積極履行職責。各業(yè)務科室為具體操作部門，要嚴格執(zhí)行貫徹內控制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程。
內部控制工作方案 篇11
為推動行政事業(yè)單位開展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）〉的通知》、《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》、《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》的要求，結合我局實際，特制定本實施方案。
一、統(tǒng)一思想
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石�！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》將內部控制的基本原理與單位的實際情況相結合，梳理業(yè)務流程，瞄準內部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》是落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體行動，對提高單位管理水平，規(guī)范財經秩序，建設服務型政府具有重要意義。
二、總體目標
通過《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的貫徹實施，夯實本單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理，提高行政事業(yè)單位內部管理水平，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果的總體目標。
三、組織領導
為做好《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的貫徹實施工作，決定成立由局黨組書記、局長任組長，局黨組成員、副局長任副組長，各科負責人為組員的工作領導小組，共同參與實施的工作聯(lián)絡機制。明確目標任務、工作措施和時限要求。工作領導小組下設實施方案工作小組由分管副局長負責，辦公室牽頭，相關科室人員共同參與實施；自我評價工作小組由紀檢組長負責，紀檢監(jiān)察室牽頭，相關科室人員共同參與實施。
四、工作措施
�。ㄒ唬┲贫üぷ鞣桨福鞔_工作措施。各科要根據(jù)財政部門的要求，結合本單位實際，制定周密詳細、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織本單位的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》實施工作。
（二）廣泛開展宣傳，營造實施氛圍。一是在宣傳內容上，廣泛宣傳《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》實施的背景、重大意義、實施原則、實施要求等，在全局營造《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》實施的良好社會氛圍；二是在宣傳方式上，充分利用民防局網站、民防簡報和發(fā)放宣傳材料等形式進行傳播宣傳。
�。ㄈ┙M織培訓學習，做好政策輔導。一是組織相關人員參加市財政局的專題培訓；二是組織局機關全體人員學習培訓，做到“全覆蓋”和“無死角”；三是督促、指導下屬單位開展業(yè)務培訓。
五、實施步驟
20xx年8月31日起，啟動實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》相關工作。實施工作按以下三個階段分步推進：
（一）梳理工作流程階段（20xx年8月31日至9月底前）
完成本單位內部控制規(guī)范實施的工作組織及安排，編制本單位內部控制工作方案，建立相關工作機制，明確工作安排及時間進度。按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，查找風險點，制定風險防范應對措施，完成內控制度基礎性指標評分表和評價報告。
（二）健全內控制度階段（20xx年10月至11月10日前）
完成報送內部控制基礎評價工作總結報告。在全面梳理的基礎上，按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹?shù)脑瓌t，根據(jù)單位實際和業(yè)務特點，利用文字圖表等形式，建立單位內部控制制度的.基本框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。
業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內部管理制度；按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內部管理制度；按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內部管理制度；按照財政部有關國有資產管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度；按照國家有關規(guī)定和我省投資評審工作要求，建立健全建設項目內部管理制度；按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。
�。ㄈ┙瓤厥謨噪A段（20xx年11月至12月）
在單位內部控制制度基本框架上，繼續(xù)補充完善，把各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度相對完整，形成本單位的《內部控制工作手冊》。
六、工作要求
(一)認真學習
組織全員學習《內控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》的全過程。
(二)按時推進
要根據(jù)時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內部控制規(guī)范實施工作，確保我局內部控制規(guī)范實施工作的有序推進。
(三)著力保障
《內控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。各科要安排必要的貫徹實施內控的工作力量，以保障《內控規(guī)范》實施的全面落實。
(四)加強溝通
《內控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等多方面工作，需要單位內部各科和崗位加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管，各科要將在執(zhí)行過程中遇到的難點和問題，及時報告局內控制度建設領導小組，保證《內控規(guī)范》有效實施。
內部控制工作方案 篇12
為進一步做好園區(qū)內部控制基礎性評價工作，貫徹執(zhí)行興寧區(qū)財政局文件要求，促進園區(qū)有效開展內部控制建立與實施工作，結合園區(qū)實際，特制訂以下實施方案。
一、指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控單位事務及管理中存在的各類風險，建立健全單位內部約束機制，加強單位懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約。以推進單位內部控制組織體系建設、單位內部控制制度體系建設、單位內部控制執(zhí)行體系建設、單位內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高單位工作質量，提升單位管理水平，保證干部隊伍廉潔高效。
二、工作目標
1．推進單位內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協(xié)調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及單位內部操作規(guī)程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2．推進單位內部控制執(zhí)行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制�？茖W確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將部門內部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系；建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果；強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3．加強單位內部控制信息化建設。根據(jù)城區(qū)部署，逐步將內部控制制度、操作規(guī)程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金運行全過程等主要業(yè)務的內部控制有效性進行監(jiān)控，對單位內部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)單位內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
三、成立工作領導小組
為有效推進園區(qū)內部控制基礎性評價工作，特成立興寧產業(yè)園區(qū)管理委員會內部控制領導小組如下：
（一）領導小組成員名單
組長：興寧產業(yè)園區(qū)黨工委副書記、管委會常務副主任
副組長：興寧產業(yè)園區(qū)經濟發(fā)展部部長
興寧產業(yè)園區(qū)綜合部部長
興寧產業(yè)園區(qū)建設管理部部長
�。ǘ╊I導小組辦公室成員名單
主任：興寧產業(yè)園區(qū)綜合部部長
成員：
領導小組辦公室設在綜合部辦公室，負責開展內控制度建設日常工作。
四、工作內容
內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和部門內部控制操作規(guī)程。
（一）制定內部控制基本制度。結合園區(qū)實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。
�。ǘ┲贫▽ｍ楋L險內部控制辦法。根據(jù)城區(qū)內控基本制度的'要求，結合本部門實際進行專題研究做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環(huán)節(jié)全覆蓋。
（三）制定內部控制操作規(guī)程。按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，要認真梳理業(yè)務流程，研究提出本部門內部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規(guī)程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內部業(yè)務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務流程，把業(yè)務流程細化到崗位，將每項業(yè)務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。每一項業(yè)務上下游各個環(huán)節(jié)的責任應有效銜接，避免出現(xiàn)責任不清、責任缺位的情況。
3.查找制定風險防控措施。各單位應根據(jù)各業(yè)務流程的特點，查找并列明每項業(yè)務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業(yè)務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學繪制業(yè)務流程圖。對于一個完整的業(yè)務流程，應采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務上的銜接關系。內部操作規(guī)程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。
五、工作要求
（一）加強組織領導。單位領導要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織研究制定切實可行的內部控制規(guī)范建設實施方案，并嚴格加以落實，確保貫徹工作的順利實施。
�。ǘ┙⒖己藱C制，強化監(jiān)督。將單位內部控制建設和執(zhí)行情況作為年度績效考核內容，一并納入年度工作責任制目標考核。同時加強與紀檢監(jiān)察部門的配合，將貫徹落實《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》納入廉政風險防控體系建設的重要內容，加大對建立健全執(zhí)行內部控制規(guī)范的監(jiān)督檢查力度。
�。ㄈ┘訌娦麄髋嘤枺凑找虻刂埔�、注重實效的原則，多形式、多渠道開展廣泛深入的宣傳，引導廣大干部職工樹立正確的權力觀，自覺提高風險防控和抵制權力濫用意識，為內部控制規(guī)范的貫徹實施營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。同時要組織培訓，加強應對職能部門及有關人員的培訓。
內部控制工作方案 篇13
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。
一、工作目標
以明確崗位職責為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
二、基本要求
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。
2、突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。
4、持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。
三、主要任務
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
2、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)
5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)
6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)
四、工作步驟
1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的`積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。
2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)
按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)
省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
五、保障措施
1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。
3、合力推進。
一是加強部門會商，財務、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。
二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。
三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。
內部控制工作方案 篇14
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內部控制工作提出以下方案。
一、重要意義
(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。
實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。
實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。
實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
二、原則和目標
(一)工作原則
1.全面性原則。
內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的'變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。
(二)工作目標
我單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。
我單位內部控制目標具體包括四個方面。
1.合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。
2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
三、工作安排
(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)
1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規(guī)范實施協(xié)調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。
(二)組織實施階段(20xx年8-9月)
20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。
建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
一是成立內控領導小組健全實施機構。
各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經濟活動風險。
首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特
點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。
明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。
(三)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)
1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。
整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。
四、保障措施
(一)強化組織領導
在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。
(二)加強監(jiān)督檢查
區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
內部控制工作方案 篇15
為認真貫徹《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“對財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權利集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗。強化內部流程控制，防止權力濫用”的精神，全面推進我校內部控制建設，規(guī)范我校內部經濟和業(yè)務活動，按照《關于進一步推進我市行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》、《關于印發(fā)進一步推進我市行政事業(yè)單位內部控制建設工作進度要求的通知》和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》的要求，特制定本實施方案。
一、目標任務
通過多種形式的摸底調研，全面了解和把握目前學校內部控制體系建設及運行的基本狀況，對內部控制體系設計及運行的合規(guī)性、合理性和有效性進行評估，查找制度和業(yè)務流程漏洞和缺失，形成風險評估報告。并在此基礎上，對單位經濟活動和重要業(yè)務活動的業(yè)務流程進行梳理，對內部控制體系方面存在的缺陷或問題提出解決方案，形成具有可操作性的內部控制流程再造方案。
研究制定《南京曉莊學院內部控制手冊》，建立健全學校風險、權力、崗位、責任、制度、流程有機結合的、完備的內控體系。
通過一系列標準體系建設和流程設計，依托信息化手段，將內部控制要求融合貫徹到經濟活動之中，用規(guī)范的工作制度來制約和監(jiān)督權力的運行，合理保證學校各項經濟活動合法合規(guī)、資產安全使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進公共服務效能和綜合治理水平提升。
二、組織領導
成立南京曉莊學院內部控制建設領導小組，由黨委書記和校長擔任組長，分管財務的校領導和紀委書記擔任副組長，成員包括黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察室、審計處、人事處、教務處、科研處、基本建設處、后勤管理處、國有資產管理處、信息化建設與管理辦公室、財務處等相關職能部門負責人，牽頭部門為財務處。
內部控制建設領導小組辦公室設在財務處，財務處負責人兼任辦公室主任。上述職能部門指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡員。
三、工作原則
學校建立與實施內部控制，遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的制衡機制。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校實際，并隨著外部環(huán)境的.變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
四、工作安排
1、動員部署（20xx年6月底前）
成立學校內控建設領導機構和工作機構，并確定內部控制牽頭部門和專家團隊，在專家團隊指導下制定工作方案，召開專題會議進行動員部署，明確任務及分工。
2、現(xiàn)狀梳理評價（20xx年7月底前）
按照財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》要求，一是學校主要負責人主持召開內部控制建設會議，制定內部控制工作方案、健全工作機制，開展內部控制工作分工及人員配備工作；二是實事求是開展學校內部控制現(xiàn)狀調研與評價，主要包括學校層面和業(yè)務層面的機構設置和職責分工、制度建設、業(yè)務流程、不相容職務分離、授權審批和信息化建設情況。在現(xiàn)狀調研的基礎上，查找制度和業(yè)務流程漏洞和缺失，形成風險評估報告。
3、梳理流程、優(yōu)化機制（20xx年8月底前）
對學校經濟活動和重要業(yè)務活動的業(yè)務流程進行梳理，按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度》的有關規(guī)定，對權力集中的重點領域和關鍵崗位建立分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗和專項審計的制衡機制；對預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等經濟活動建立和完善相關制度，建立不相容崗位與職責分離控制機制。
4、內控建設階段（20xx年9月底前）
根據(jù)領導機構審定的內部控制權力清單，從規(guī)范機構和崗位設置、有效評估風險、優(yōu)化權力配置及業(yè)務流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著手，制定各項權力及業(yè)務流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，完善內控文檔，針對單位的特定業(yè)務制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學院內部控制手冊》，建立風險、權力、崗位、責任、制度有機結合的、相對完備的內控體系。
5、評價執(zhí)行情況（20xx年10月底前）
根據(jù)“地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內部控制情況匯總表”對學校內部控制制度執(zhí)行情況進行預評，明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行監(jiān)督，初步形成完善的內部控制執(zhí)行機制。
6、填報內部控制報告（20xx年12月底前）
根據(jù)財政部門的工作要求，高質量完成行政事業(yè)單位內部控制報告，并結合內部控制實施發(fā)現(xiàn)的問題，完善相關制度，優(yōu)化流程。學校內部控制建設領導小組辦公室對校內各學院、部門內部控制建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，切實強化執(zhí)行力，對不符合要求的，責成相關學院和部門進一步整改完善，不斷推進學校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
內部控制工作方案 篇16
為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規(guī)范工作有效推進，根據(jù)《濟寧市貫徹實施〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范〉工作方案》及區(qū)財政局、審計局、教體局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。
一、指導原則
內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、工作目標
實施好內控規(guī)范，對于提高學校管理水平，規(guī)范財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內控規(guī)范為契機，加強組織領導，采取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現(xiàn)行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務及關聯(lián)工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內部控制規(guī)范體系，對單位的經濟活動的`高風險進行有效防范和管控，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的總體目標。
三、實施步驟
根據(jù)《任城區(qū)貫徹實施〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范〉工作方案》文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：
�。ㄒ唬┦崂砉ぷ髁鞒�
1、工作內容
�。�1）成立內控體系建設工作小組（名單附后），明確總務處為內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。
�。�2）梳理單位各項經濟活動的業(yè)務流程。
�。�3）明確業(yè)務環(huán)節(jié)，將業(yè)務控制的總體目標進行分解，并在不同的部門間對業(yè)務環(huán)節(jié)的職責和分工進行明確。
2、主要措施
（1）召開內控體系建設工作會議，明確內控工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協(xié)調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規(guī)范實施工作的組織領導和具體指導。
（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預算、收支、政府采購、資產、建設項目和合同等經濟活動業(yè)務進行總結和歸納，明確各業(yè)務的目標、范圍和內容。
（3）按照各業(yè)務實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入各業(yè)務流程的業(yè)務環(huán)節(jié)，細化崗位設置，明確職責范圍和分工。
�。ǘ┙∪珒瓤刂贫�
1、工作內容
�。�1）系統(tǒng)分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。
�。�2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。
�。�3）根據(jù)風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。
（4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。
2、主要措施
�。�1）具體界定內控對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。
（2）梳理業(yè)務流程，制定流程圖，找出風險點。從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。
�。�3）制定應對措施。將業(yè)務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險范圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。
�。�4）建立健全內控制度。單位根據(jù)自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規(guī)范要求的具體內容進行落實，并針對單位的特定業(yè)務制定有針對性的管理制度。
�。ㄈ┙瓤厥謨�
1、工作內容
�。�1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。
�。�2）加強工作人員對內控規(guī)范的學習，督促其認真執(zhí)行單位內控規(guī)范。
�。�3）建立內控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機制，加大執(zhí)行力度。
2、主要措施
（1）通過條文和圖表等形式，逐項規(guī)范經濟業(yè)務工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執(zhí)行標準，確保各項業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據(jù)清晰、職責明確、程序規(guī)范、結果正確和責任追究機制健全。
�。�2）加強內控工作人員的業(yè)務培訓，確保其及時了解和認真執(zhí) 行有關法規(guī)制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。
（3）確定內部控制的監(jiān)督主體，明確內部監(jiān)督的內容、范圍和頻率，定期提交內控自我評價報告，并將評價結果作為內部控制完善的依據(jù)和評價考核工作人員的依據(jù)。
四、工作要求
�。ㄒ唬┟鞔_內控工作實施的相關責任。內控工作領導小組負責組織實施，總務處作為內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調推進內部控制工作。同時，應充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
�。ǘ┙Y合實際對內控制度做出科學規(guī)劃設計。根據(jù)學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府采購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據(jù)新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實效性。
�。ㄈ┘訌妰瓤毓ぷ鲗嵤┉h(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內控工作的有序推進，確保內控建設各項任務的完成和目標的實現(xiàn)。
內部控制工作方案 篇17
為全面推進學校內部控制建設工作，根據(jù)財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）、《安徽省教育廳轉發(fā)安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設實施意見的通知》、《安徽省教育廳、安徽省財政廳關于印發(fā)安徽省高校內部控制制度操作規(guī)程的通知》和《六安市財政局（國資委）關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》文件精神要求，結合學校實際，特制定本方案。
一、指導思想
高舉中國特色社會主義偉大旗幟，全面推進學校內部控制建設，規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，不斷提高學校內部管理水平。
二、總體目標
以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，到20xx年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
三、組織領導
成立以葛向東校長為組長，副校長、紀委書記為副組長，各部門主要負責人為領導組成員的“六安職業(yè)技術學院全面推進內部控制建設工作領導組”（以下簡稱“內控領導小組”），負責組織制定學校全面推進內控建設工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
在內控領導小組下成立由財務處牽頭，辦公室、組織人事處、紀檢監(jiān)察室、設備處、總務處等部門組成的內部控制建設辦公室，辦公室設在財務處。內控建設辦公室在內控領導組領導下開展工作，具體負責全校各單位內控建設的督促、指導、檢查等工作。
辦公室主任：
辦公室副主任：
成員：
四、主要任務
�。ㄒ唬┙∪珒炔靠刂企w系，強化內部流程控制。按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》文件要求，建立適合學校實際情況的內部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略，加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制，以保障內部控制體系全面、有效實施。
�。ǘ┘訌妰炔繖嗔χ坪猓�(guī)范內部權力運行。根據(jù)學校自身的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。
�。ㄈ┙瓤貓蟾嬷贫�，促進內控信息公開。按照《內控規(guī)范》要求，積極開展內部控制自我評價工作，積極推進內部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。
�。ㄋ模┘訌姳O(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制，加大考評問責力度。
五、工作步驟
全�！秲炔靠刂平ㄔO》實施工作具體分為以下三個階段：
�。ㄒ唬┙M織發(fā)動（20xx年8月）
20xx年8月，召開內部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織學習省、市有關文件精神，系統(tǒng)學習《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。
（二）內控建設（20xx年11月底）
1、單位層面
�。�1）、內部控制組織架構：成立以葛向東校長為組長的內部控制工作領導小組，院財務處為牽頭部門，統(tǒng)籌協(xié)調全院內部控制工作。校各單位主要負責人為第一責任人，明確本單位內部控制責任分工。牽頭部門：辦公室
（2）、內部控制建設會議：召開專題會議，討論內部控制制度建立與實施工作。會議由單位主要負責人召集主持，研究制定內部控制建設實施方案，建立健全內部控制工作機制，明確部門職責分工和人員配備，形成會議紀要。牽頭部門：辦公室
�。�3）、內部控制專題培訓：根據(jù)國家和省內部控制建設相關政策和文件精神，組織內部控制專題培訓。牽頭部門：財務處
�。�4）、學校內部控制風險評估機制建設：為促進內控信息公開，建立內部控制風險評估報告制度。校二級學院、各單位部門要根據(jù)內部控制目標和業(yè)務特點，明確風險點，開展內部控制風險評估，定期形成風險評估報告。牽頭部門：審計監(jiān)查室
�。�5）、開展業(yè)務流程再造：根據(jù)不相容崗位相分離的原則，梳理校不同部門職責權限和業(yè)務流程，編制流程圖，通過職能或崗位調整，修訂相關制度，全面優(yōu)化業(yè)務流程。制定崗位規(guī)章制度及崗位工作手冊，確保經辦與審核、申請與審批、審批與執(zhí)行、審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等不相容崗位相分離。牽頭部門：人事處、財務處
�。�6）、制定權力責任清單：構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調。決策機制涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權兩個方面。建立權力運行監(jiān)督和考評機制，定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。牽頭部門：人事處、監(jiān)查室。
�。�7）、建立內控管理信息系統(tǒng)：建立完善校協(xié)同辦公系統(tǒng)，功能包括單位層面的公文處理，項目管理，不相容崗位設置不同的權限等。建立院財務內控信息系統(tǒng)，功能涵蓋業(yè)務層面的預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理等，加強財務信息適時動態(tài)監(jiān)控與管理。牽頭部門：數(shù)字信息管理中心、財務處
2、業(yè)務層面
�。�1）、預決算內控管理：預算管理制度涵蓋預算編制與內部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價等四個方面。校各單位要根據(jù)業(yè)務支出需求，科學、精準編制預算，全校年度預算和三年滾動預算經校黨委會審定后上報市財政局。嚴格執(zhí)行預算，降低預算執(zhí)行差異率。牽頭部門：財務處
（2）、收入內控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算等四個方面。單位各項收入（包括非稅收入）應收盡收，由財會部門歸口管理并進行會計核算；
財會部門定期檢查收入金額；按規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀等進行序時登記。牽頭部門：財務處。
�。�3）、支出內控管理：支出管理制度涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等四個方面。各單位要明確各類支出業(yè)務事項的職責和分工，實行歸口管理；
制定各類支出制度，不同類別事項實行不同的.審批程序和審批權限；明確各類支出業(yè)務事項原始票據(jù)要求、內部審批表單要求及單據(jù)審核重點；分析控制各類支出業(yè)務事項出現(xiàn)異常情況的原因，采取有效措施予以解決。牽頭部門：財務處。
�。�4）、資產內控管理：資產管理制度涵蓋資產購置、資產保管、資產使用、資產核算與處置等四個方面。定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、債權和對外投資等資產進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權和對外投資項目實行跟蹤管理。配置、使用和處置國有資產，要嚴格按照審批權限履行審批程序，未經批準不得自行配置資產、利用資產對外投資、出租出借，也不得自行處置資產。牽頭部門：財務處。
（5）、合同內控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理等四個方面。院屬各單位要對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應組織業(yè)務、紀檢、財務等相關部門進行聯(lián)合審核。有效監(jiān)控合同履行，明確合同執(zhí)行相關責任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，發(fā)現(xiàn)違約情況，及時采取應對措施；對于需要補充、變更或解除合同的，應按照有關規(guī)定進行嚴格監(jiān)督審查。牽頭部門：財務處。
�。�6）、采購內控管理：政府采購管理制度涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等四個方面。采購貨物、服務和工程要嚴格按照政府集中采購目錄及規(guī)定的標準執(zhí)行。采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務，以及政府采購進口產品等要按規(guī)定報批。牽頭部門：設備處。
�。�7）、工程項目內控管理：建設項目管理制度涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。各單位按照批復的初步設計方案組織實施建設項目，確需進行工程洽商和設計變更的，建設項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構要進行嚴格審核，并按有關規(guī)定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更要參照項目概預算控制的有關程序和要求履行審批手續(xù)。建設項目竣工后要及時編制項目竣工財務決算，驗收合格后要及時辦理資產交付使用手續(xù)。牽頭部門：總務處。
（三）總結（20xx年l2月）
在完成內部控制體系建設工作后，對《內控規(guī)范》實施工作進行總結、歸納、提煉，并及時撰寫內部控制體系建設總結報告，經單位負責人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局。
六、工作要求
�。ㄒ唬┘訌娊M織領導
切實加強對學校內部控制建設的組織領導，學校各部門要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心組織落實，將內部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。
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學校各部門要加大宣傳力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行，為學校全面推進內部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。
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學校各部門主要負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，帶頭組織推動內控實施。按照學校推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，有力推動本部門內部控制建設。
內部控制工作方案 篇18
為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結合我局實際，特制定本方案。
一、組織領導，健全機制
內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由局長任組長，黨組成員任副組長，內設機構負責人為成員。辦公室設在局財務股，局財務股股長兼任辦公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的'實際問題。
二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施
內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義；強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規(guī)定動作完成內控建設各項任務；嚴格執(zhí)行財經制度，依法依規(guī)理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。
各股室、各單位要從七個方面把握內控建設與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內部控制的建立與實施工作；“兩個層面”即重點加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制；“三個目標”即合理保證單位經濟活動合法合規(guī)，合理保證資產安全和使用有效，合理保證財務信息真實完整，有效防范舞弊和預算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則；“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產業(yè)務、建設項目業(yè)務等5個方面實現(xiàn)全面控制；“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度；“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開。
三、明確任務，按時完成
召開單位內部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統(tǒng)培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內的經濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經濟業(yè)務流程，形成規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現(xiàn)狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。
四、加強評估，強化監(jiān)督
開展自我評價和績效評估，加強內部控制監(jiān)督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。
1、建立內部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。
2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。
3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。
內部控制工作方案 篇19
為了貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》以及《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》精神，深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，現(xiàn)就進一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、總體要求
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及自治區(qū)、市級財政部門的工作部署，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。
二、工作目標
通過查找、梳理、評估單位層面、財務業(yè)務層面管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財務職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和市委、市政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，單位各項業(yè)務活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金和住房公積金管理的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
三、工作內容
本單位各科室、分中心要按照以下的內容，扎實推進內控制度建設。
(一)穩(wěn)步推進內部控制體系建設。
一是制定指導各科室、分中心建立和實施內部控制的基本制度。
二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合單位廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位沖突)等風險內部控制辦法。
三是各科室、分中心根據(jù)基本制度和風險內部控制辦法，在查找本部門（科室）風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規(guī)程。
四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善權力運行、人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全單位內部控制制度體系。
(二)切實推動內部控制制度有效執(zhí)行。
一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內部控制的程序化、常態(tài)化。
二是組織人員參加自治區(qū)、固原市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動單位內控機制落實。
三是組織各科室、分中心開展內控日常檢查，匯總分析內部控制中出現(xiàn)的新情況、新問題。
四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各科室、分中心切實貫徹落實內部控制制度。
四、組織領導
成立本單位內部控制工作領導小組(以下簡稱領導小組)，負責確立單位內部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各科室、分中心建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。
組長：中心黨組書記、主任
副組長：中心副主任
成員：辦公室主任
歸集管理科科長
住房信貸科科長
審計稽核科科長
西吉分中心主任
隆德分中心主任
涇源分中心主任
彭陽分中心主任
財務會計
業(yè)務會計
審計稽核科承擔內控日常工作。內控領導小組辦公室設在審計稽核科，負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核相關風險內部控制辦法，審核各分中心及業(yè)務室內部控制操作規(guī)程，對內部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向中心內控領導小組報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。領導小組要強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進單位內部控制制度建設。要定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
五、職責分工
基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由審計稽核科牽頭，各科室、分中心負責配合制定相關的內部控制制度。審計稽核科牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內部控制辦法和內部控制問責制度。辦公室牽頭負責制定單位層面管理制度，主要為單位組織架構、權責分配、制度建設、信息系統(tǒng)、單位運轉及管理風險內部控制制度；牽頭負責制定財務層面制度，主要為預算編制及預算執(zhí)行、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產管理等方面的風險內部控制辦法。歸集管理科、住房信貸科負責制定完善住房公積金歸集、提取、繳存、貸款等業(yè)務層面的內部風險控制辦法制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各科室、分中心之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。
各科室、分中心負責本部門職責范圍內的內控管理工作。
一是根據(jù)基本制度和相關風險內部控制辦法，制訂本部門內部控制操作規(guī)程，做好內控工作。
二是各科室、分中心主要負責人對本部門本科室職責范圍內的`內控管理負總責，組織實施職責范圍內的內部控制制度和業(yè)務流程建設。
三是各科室、分中心要指定專人負責與中心內控領導小組的工作聯(lián)絡，配合內控領導小組有關工作安排。
六、工作要求
(一)加強組織領導。各科室、分中心負責人是本部門內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室、分中心要認真查找本部門本科室風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室、分中心負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍�，在科室、分中心內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。中心內控領導小組要對各科室、分中心內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年至少兩次，檢查的主要內容包括內控制度建設、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控領導小組辦公室根據(jù)內控管理需要確定。檢查情況向內控領導小組報告。
(五)完善問責機制。將內控結果運用于內部人事選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
內部控制工作方案 篇20
為推動行政事業(yè)單位開展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內控規(guī)范》）的要求，結合我局實際，特制定本實施方案。
一、指導思想和總體目標
通過貫徹實施《內控規(guī)范》，將內部控制的基本原理與我局的實際情況相結合，梳理業(yè)務流程，瞄準內部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，夯實我局各項基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財務規(guī)范化、、科學化、信息化管理，提高我局內部管理水平，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果的總體目標。
二、組織領導
成立江永縣科技局貫徹落實《內部規(guī)范》工作領導小組，組長由局長擔任，紀檢組長擔任副組長，其它領導班子成員為小組成員。下設工作實施小組，由分管領導牽頭實施，全局有關人員共同參與。
三、工作措施
�。ㄒ唬┲贫üぷ鞣桨福鞔_工作目標和工作措施。根據(jù)全縣實施方案的要求，結合我局實際，制定周密詳細、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的《內控規(guī)范》實施工作。
（二）開展宣傳，營造實施氛圍。宣傳《內控規(guī)范》實施的背景、重大意義、實施原則、實施要求等，在單位營造《內控規(guī)范》實施的良好社會氛圍。同時要加強與各單位的工作溝通聯(lián)系，交流工作經驗，相互促進共同提高。
�。ㄈ┙M織培訓學習，做好政策輔導。我局積極組織人員對內部控制規(guī)范進行學習，全面理解掌握內部控制規(guī)范的規(guī)定和要求，為內部控制規(guī)范順利實施打下堅實的基礎。
四、實施步驟
20xx年1月1日起，《內控規(guī)范》在我局全面實施。實施工作按以下四個階段分部推進：
�。ㄒ唬┦崂砉ぷ髁鞒屉A段（20xx年4月至6月）
完成本單位內部控制規(guī)范實施的工作組織及安排，編制本單位《內控規(guī)范》實施工作方案，建立相關工作機制，明確工作安排及時間進度。按照《內控規(guī)范》要求，對單位層面和現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，查找風險點，制定風險防范應對措施。
�。ǘ┙∪珒瓤刂贫入A段（20xx年7月至8月)
在全面梳理的基礎上，按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹?shù)脑瓌t，根據(jù)單位實際和業(yè)務特點，建立單位內部控制制度的基本框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。
業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、資產、項目的`管理和控制。按照《會計法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內部管理制度；按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內部管理制度；按照財政有關國有資產管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度；按照國家有關規(guī)定和我省投資評審工作要求，建立健全項目內部管理制度。
�。ㄈ┙瓤厥謨噪A段（20xx年9月至10月）
在單位內部控制制度基本框架上，繼續(xù)補充完善，把各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化 、流程化、信息化、做到各項制度相對完整，形成本單位的《內部控制工作手冊》。
�。ㄋ模┒酱僦笇Э偨Y階段（20xx年11月至12月）
由局黨組對內部控制規(guī)范實施工作進行總結、歸納、提煉。
五、工作要求
1、精心組織。單位要充分認識《內控規(guī)范》在提高管理水平、加強風險防控、維護財經紀律、踐行科學發(fā)展、實現(xiàn)高效運行方面的重要意義，把貫徹實施《內控規(guī)范》作為一項重要工作，高度重視、精心組織抓好抓實，抓出成效。
2、落實責任。要結合本單位的實際情況，分管領導各負其責，加強對該項工作的組織落實。局長要具體抓，將工作落實到人，協(xié)調配合，督促發(fā)展。保證《內控規(guī)范》有效實施。
3、加強監(jiān)督。該項工作由局黨組負責監(jiān)督。
內部控制工作方案 篇21
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
一、內部控制有效性評價總體目標
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
二、內部控制有效性評價工作原則
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性�？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部控制有效性評價措施可靠運行。
三、內部控制有效性評價內容
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內部控制有效性評價。
�。�1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的`預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
四、內部控制有效性評價方法
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
五、內部控制有效性評價工作組織保障
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
�。�1）、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
�。�2）、指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
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