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2025年企業(yè)法律顧問考試單選題練習(xí)（含答案）
在日復(fù)一日的學(xué)習(xí)、工作生活中，我們很多時(shí)候都不得不用到練習(xí)題，多做練習(xí)方可真正記牢知識(shí)點(diǎn)，明確知識(shí)點(diǎn)則做練習(xí)效果事半功倍，必須雙管齊下。你知道什么樣的習(xí)題才是規(guī)范的嗎？下面是小編精心整理的2025年企業(yè)法律顧問考試單選題練習(xí)（含答案），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)法律顧問考試單選題練習(xí)含答案 1
1.法律制定后出現(xiàn)新的情況，需要明確適用法律依據(jù)的由（ ）解釋。
A.地方政府B.國(guó)務(wù)院C.全國(guó)人民代表大會(huì)D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
2.常務(wù)委員會(huì)組成人員（ ）人以上聯(lián)名有權(quán)向全國(guó)人大常委會(huì)提出法律案。
A.20 B.15 C.10 D.5
3.下列關(guān)于法律基本特征的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A.法律是一種行為規(guī)范系統(tǒng)
B.法律是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范系統(tǒng)
C.法律是由社會(huì)輿論保證實(shí)施的具有普遍約束力的行為規(guī)范系統(tǒng)
D.法律是以規(guī)定人們的權(quán)利義務(wù)作為主要調(diào)整手段的行為規(guī)范系統(tǒng)
4.在法律規(guī)范的分類中，與強(qiáng)行性規(guī)范相對(duì)應(yīng)的是（ ）。
A.確定性規(guī)范 B.任意性規(guī)范 C.授權(quán)性規(guī)范 D.義務(wù)性規(guī)范
5.承擔(dān)法律責(zé)任的.原則不包括（ ）。
A.合法性原則 B.公正性原則 C.及時(shí)性原則 D.可避免性原則
6.與剛性憲法相對(duì)應(yīng)的是（ ）。
A.成文憲法 B.民定憲法 C.柔性憲法D.不成文憲法
7.公民的人格尊嚴(yán)不受侵犯屬于（ ）。
A.政治權(quán)利和自由 B.平等權(quán) C.社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利 D.人身自由權(quán)
8.選舉中華人民共和國(guó)主席、副主席的權(quán)力屬于（ ）。
A.全國(guó)人大 B.全國(guó)人大常委會(huì) C.全國(guó)人大專門委員會(huì) D.全國(guó)人大主席團(tuán)
9.上級(jí)人民檢察院（ ）。
A.監(jiān)督下級(jí)人民檢察院的工作 B.領(lǐng)導(dǎo)下級(jí)人民檢察院的工作
C.指揮下級(jí)人民檢察院的工作 D.協(xié)調(diào)下級(jí)人民檢察院的工作
10.最高人民法院院長(zhǎng)每屆任期同全國(guó)人民代表大會(huì)每屆任期相同，連續(xù)任職不得超過（ ）屆。
A.1 B.2 C.3 D.4
11.下列行政責(zé)任中，既屬于行政處罰又屬于行政處分的是（ ）。
A.警告 B.罰款 C.記過 D.行政拘留
12.不予處罰的情節(jié)包括不滿（ ）周歲的人有違法行為的。
A.10 B.14 C.16 D.18
13.國(guó)家賠償?shù)闹饕绞绞牵?）。
A.賠禮道歉 B.恢復(fù)原狀 C.返還財(cái)產(chǎn) D.金錢賠償
14.對(duì)涉及不動(dòng)產(chǎn)的具體行政行為從作出之日起超過（ ）年，人民法院不予受理。
A.2 B.5 C.10 D.20
15.由行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的具體行政行為（ ）。
A.被委托的組織為被告 B.委托的行政機(jī)關(guān)為被告
C.委托的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)為被告 D.委托的行政機(jī)關(guān)的同級(jí)人民政府為被告
16.原告是外國(guó)的公民、法人或者其他組織的案件由（ ）管轄。
A.基層人民法院 B.中級(jí)人民法院 C.高級(jí)人民法院 D.最高人民法院
17.人民法院不受理的行政案件是（ ）。
A.交通部門作出的扣押車輛及行駛證的行為 B.鄉(xiāng)政府收費(fèi)案件
C.外國(guó)人不服出入境管理機(jī)關(guān)作出的罰款或拘留決定的行政復(fù)議決定
D.設(shè)施使用費(fèi)征收案件
18.下列屬于法定的一罪的是（ ）。
A.繼續(xù)犯 B.結(jié)合犯 C.想象競(jìng)合犯 D.結(jié)果加重犯
19.下列刑罰中屬于主刑的是（ ）。
A.罰金 B.剝奪政治權(quán)利 C.沒收財(cái)產(chǎn) D.管制
20.在數(shù)罪并罰時(shí)，拘役最高不能超過（ ）年。
A.1 B.2 C.3 D.4
參考答案見下頁
1.D
2.C
3.C
4.B
5.D
6.C
7.D
8.A，
9.B
10.B
11.A
12.B
13.D
14.D
15.B
16.B
17.C
18.B
19.D
20.A
企業(yè)法律顧問考試單選題練習(xí)含答案 2
單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、國(guó)有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D、股份制企業(yè)
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照（ ）確定所得來源地。
A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地 B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
C、分配所得的企業(yè)所在地 D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地
3、2010年度，某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A、70 B、72.5 C、75 D、77.5
4、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、國(guó)債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入
5、2010年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。
A、15 B、60 C、75 D、95
6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費(fèi)90萬元，則2011年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。
A、52 B、142 C、135 D、225
7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤(rùn)總額為4000萬元，其中投資收益項(xiàng)目已列收支為：國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、3920 B、3940 C、3980 D、4000
8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、400 B、412 C、460 D、435
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是( )。
A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。
A、40 B、72 C、452 D、420
11、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（ ）。
A、實(shí)施免稅 B、減按90%計(jì)入收入總額 C、減半征收 D、減征30%稅款
12、某企業(yè)2009年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為( )萬元。
A、10 B、20 C、30 D、40
13、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是( )。
A、成本分割法 B、再銷售價(jià)格法 C、交易凈利潤(rùn)法 D、利潤(rùn)分割法
14、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2010年沈陽分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為( )萬元。
A、37.60 B、67.2 C、75.2 D、82.3
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國(guó)債利息收入
16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A、全額扣除 B、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除
C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除
17、下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、運(yùn)輸工具 B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
18、在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后( )內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。
A、2個(gè)年度 B、3個(gè)年度 C、5個(gè)年度 D、8個(gè)年度
19、某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是( )
A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng) B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)
C、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng) D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
20、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的是( )。
A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的.研究開發(fā)費(fèi)用 B、為安置殘疾人員所購(gòu)置的專門設(shè)施
C、贊助支出 D、職工教育經(jīng)費(fèi)
21、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
A、7萬元 B、7.4萬元 C、7.61萬元 D、8.04萬元
單項(xiàng)選擇題答案
1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
3、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。
4、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。
5、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75(萬元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核廣告費(fèi)用的扣除。2011年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實(shí)際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元，2010年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬元小于173萬元,超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬元)。
7、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2009年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。
8、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。
9、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
10、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費(fèi)用=500-120+40=420(萬元)。
11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額。
12、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
13、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤(rùn)法;利潤(rùn)分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
14、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
沈陽分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)
15、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核不征稅收入和免稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和財(cái)政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。
16、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
17、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除。
18、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。
19、【正確答案】 D【答案解析】 本題本題考核公益性捐贈(zèng)。允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。
20、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核加計(jì)扣除。新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。
21、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)
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