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中級會計師《財務管理》知識點：資產的風險及其衡量
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2017年中級會計師《財務管理》預習知識點：資產的風險及其衡量——第二章
資產的風險及其衡量
資產的風險，是指資產收益率的不確定性，其大小可用資產收益率的離散程度來衡量。資產收益率的離散程度，是指資產收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。一般說來，離散程度越大，風險越大;離散程度越小，風險越小。衡量離散程度的指標主要有收益率的方差、標準離差和標準離差率等。
(一)風險的衡量
【提示】風險及其衡量是本章的重要考核點。分值和考核頻率較高的可能是期望值、標準離差和標準離差率的計算及其應用。
(二)風險對策
規(guī)避風險：
當資產風險所造成的損失不能由該資產可能獲得的收益予以抵消時，應當放棄該資產，以規(guī)避風險。
規(guī)避風險的方式有：
(1)拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來;
(2)放棄可能明顯導致虧損的項目;
(3)新產品在試制階段發(fā)現諸多問題而果斷停止試制。
減少風險：
減少風險是指：一方面控制風險因素，減少風險的發(fā)生;另一方面控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度。
減少風險的方法有：
(1)進行準確的預測;
(2)對決策進行多方案優(yōu)選和相機替代;
(3)與政府及時溝通獲取政策信息;
(4)在發(fā)展新產品前，充分進行市場調研;
(5)分散投資等。
轉移風險：
對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產，企業(yè)應以一定的代價，采取某種方式轉移風險。
轉移風險的方法有：
(1)向專業(yè)性保險公司投保;
(2)采取合資、聯(lián)營、增發(fā)新股、發(fā)行債券、聯(lián)合開發(fā)等實現風險共擔;
(3)通過技術轉讓、特許經營、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經營和業(yè)務外包等實現風險轉移。
接受風險：
接受風險包括風險自擔和風險自保兩種方式。
風險自擔是指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤;風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃地計提資產減值準備等。
(三)風險偏好
根據人們對風險的偏好將其分為風險回避者、風險追求者和風險中立者。
風險回避者選擇資產的原則是：當預期收益相同時，偏好于低風險的資產;而當風險相同時，則偏好于高預期收益的資產。
風險追求者通常喜歡收益的波動勝于喜歡收益的穩(wěn)定。風險追求者選擇資產的原則是：當預期收益相同時，選擇風險大的資產。
風險中立者通常既不回避風險也不主動追求風險。風險中立者選擇資產的唯一標準是：只關注資產預期收益的大小而不考慮其風險狀況如何。
考點練習：多項選擇題
下列屬于風險回避者對待風險的態(tài)度的有()
A.當預期收益率相同時偏好于具有低風險的資產
B.對于具有同樣風險的資產則鐘情于具有高預期收益率的資產
C.當預期收益相同時選擇風險大的
D.選擇資產的唯一標準是預期收益的大小，而不管風險狀況如何
【正確答案】A,B
【答案解析】選項C屬于風險追求者對待風險的態(tài)度，選項D屬于風險中立者對待風險的態(tài)度。
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