什么是企業(yè)年金_年金是什么
什么是企業(yè)年金?年金是什么?大家都知道了嗎？下面由應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)給大家整理什么是企業(yè)年金相關(guān)的文章，希望能夠幫助到大家哦!
企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，經(jīng)過必要的民主決策程序建立的，享受國家稅優(yōu)支持的養(yǎng)老保障計(jì)劃。
企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補(bǔ)充，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系(由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個部分組成)的“第二支柱”。在實(shí)行現(xiàn)代社會保險制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為"企業(yè)退休金計(jì)劃"或"職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃"，并且成為所在國養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。
企業(yè)年金可分為繳費(fèi)確定(也叫DC計(jì)劃)和待遇確定(也叫DB計(jì)劃)兩種類型。
繳納年金
通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險費(fèi)(其中職工個人少繳或不繳費(fèi))，職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。其基本特征是：(1)簡便易行，透明度較高;(2)繳費(fèi)水平可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況作適當(dāng)調(diào)整;(3)企業(yè)與職工繳納的.保險費(fèi)免予征稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠;(4)職工個人承擔(dān)有關(guān)投資風(fēng)險，企業(yè)原則上不負(fù)擔(dān)超過定期繳費(fèi)以外的保險金給付義務(wù);
DC計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)在于：(1)簡便靈活，雇主不承擔(dān)將來提供確定數(shù)額的養(yǎng)老金義務(wù)，只需按預(yù)先測算的養(yǎng)老金數(shù)額規(guī)定一定的繳費(fèi)率，也不承擔(dān)精算的責(zé)任，這項(xiàng)工作可以由人壽保險公司承擔(dān);(2)養(yǎng)老金計(jì)入個人賬戶，對雇員有很強(qiáng)的吸引力，一旦參加者在退休前終止養(yǎng)老金計(jì)劃時，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權(quán);(3)本計(jì)劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計(jì)劃終止的再保險，如果雇員遇到重大經(jīng)濟(jì)困難時，可以隨時終止養(yǎng)老金計(jì)劃，并不承擔(dān)任何責(zé)任。
DC計(jì)劃也有其自身的缺陷：(1)雇員退休時的養(yǎng)老金取決于其個人賬戶中的養(yǎng)老金數(shù)額，參加養(yǎng)老金計(jì)劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大;(2)個人賬戶中的養(yǎng)老金受投資環(huán)境和通貨膨脹的影響比較大，在持續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值;(3)DC計(jì)劃鼓勵雇員在退休時一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險關(guān)系，但因?yàn)橐淮晤I(lǐng)取數(shù)額比較大，退休者往往不得不忍受較高的所得稅率;此外，DC計(jì)劃的養(yǎng)老金與社會保障計(jì)劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現(xiàn)不同人員的養(yǎng)老金替代率偏高或偏低。
待遇年金
也稱養(yǎng)老金確定計(jì)劃。指繳費(fèi)并不確定，無論繳費(fèi)多少，雇員退休時的待遇是確定的。雇員退休時，按照在該企業(yè)工作年限的長短，從經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取相當(dāng)于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。參加DB計(jì)劃的雇員退休時，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇與雇員的工資收入高低和雇員工作年限有關(guān)。具體計(jì)算公式是：雇員養(yǎng)老金=若干年的平均工資×系數(shù)×工作年限。(若干年的平均工資是計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)，可以是退休前1年的工資，也可以是2~5的平均工資;系數(shù)是根據(jù)工作年限的長短來確定的)
DB計(jì)劃基本特征是：(1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金;(2)基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長幅度進(jìn)行調(diào)整;(3)企業(yè)承擔(dān)因無法預(yù)測的社會經(jīng)濟(jì)變化引起的企業(yè)年金收入波動風(fēng)險;(4)一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)定工作必須滿10年，達(dá)不到則不能享受，達(dá)到條件的，每年享受到的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定;(5)該計(jì)劃中的養(yǎng)老金，雇員退休前不能支取，流動后也不能轉(zhuǎn)移，退休前或退休后死亡的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數(shù)額的一次性撫恤金。
比較
①DC計(jì)劃保險金給付水平最終受制于積累基金的規(guī)模和基金的投資收益，雇員要承擔(dān)年金基金投資風(fēng)險;
DB計(jì)劃保險金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作年限，在沒有全面建立起物價指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制前，就會面臨通貨膨脹的威脅;
�、趯C計(jì)劃而言，只有資本交易市場完善，有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時，年金資產(chǎn)管理公司才能有既定收益，保證對年金持有人給付養(yǎng)老金和對投資收益的兌現(xiàn);
對DB計(jì)劃而言，更適應(yīng)于金融市場還不是很完善的國家。
從國際上的發(fā)展趨勢看，DC計(jì)劃已經(jīng)成為國際上企業(yè)年金計(jì)劃的主流。