備用金管理制度

時(shí)間：2025-07-03 08:45:04 制度我要投稿

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(實(shí)用)備用金管理制度

　　在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，很多地方都會(huì)使用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的備用金管理制度，歡迎大家分享。

(實(shí)用)備用金管理制度

備用金管理制度1

　　為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)處室及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制訂本制度。

　　一、適用范圍

　　本制度適用于公司各處室及各項(xiàng)目部。

　　二、備用金種類

　　1、臨時(shí)備用金，是指一次領(lǐng)用，使用完畢后必須一次性全部結(jié)清的備用金。

　　2、周轉(zhuǎn)備用金，是指一次領(lǐng)用，在一定期限內(nèi)，可以周轉(zhuǎn)循環(huán)使用的備用金。

　　三、備用金范圍

　　1、材料采購備用金；

　　2、辦公用品采購及辦公設(shè)備維修備用金；

　　3、土建公司應(yīng)急備用金；

　　4、食堂物資采購備用金；

　　5、車輛日常運(yùn)營(yíng)備用金；

　　6、其他備用金。

　　7、所有零星備用金及其他借款都屬于借款，借款的時(shí)效為2年，即從借款到期之日起開始計(jì)算。

　　四、備用金管理原則

　　1、實(shí)行備用金制度有利于各處室工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理；

　　2、不論臨時(shí)備用金，還是周轉(zhuǎn)備用金在每年12月20日前（農(nóng)歷）必須結(jié)清，次年重新按本制度進(jìn)行審批。

　　3、備用金因使用責(zé)任人離職或職位調(diào)整，由使用人、處室長(zhǎng)、人力資源部和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)做好備用金結(jié)清工作。

　　4、當(dāng)月用備用金（主要指周轉(zhuǎn)備用金）支出的費(fèi)用，必須在當(dāng)月內(nèi)按公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度進(jìn)行報(bào)帳，按月做好結(jié)清工作；如果備用金支出前明確約定需經(jīng)過一定期限才能歸還或結(jié)清的，寫明情況說明并由領(lǐng)導(dǎo)審批同意，并在該期限內(nèi)做好結(jié)清工作。

　　5、備用金經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，不使用時(shí)必須放在財(cái)務(wù)處；使用時(shí)必須由處室負(fù)責(zé)人或助理、經(jīng)辦人等兩人以上簽字、監(jiān)督及使用，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)做好監(jiān)督工作。

　　五、管理職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)處作為備用金的歸口管理部門，負(fù)責(zé)備用金的申請(qǐng)審核、備用金的發(fā)放、備用金的清查以及依據(jù)備用金的支出情況做好成本核算等事務(wù)。

　　2、各處室長(zhǎng)負(fù)責(zé)本處室內(nèi)所申請(qǐng)的備用金的使用與日常監(jiān)督，確保備用金的正常使用；備用金直接使用人對(duì)備用金承擔(dān)直接責(zé)任，嚴(yán)格按審批內(nèi)容做到�？顚Ｓ�，并及時(shí)做好備用金的支出與報(bào)銷，做好使用臺(tái)帳，如未使用的，應(yīng)立即歸還。

　　3、人力資源部負(fù)責(zé)員工因離職或職位調(diào)整協(xié)同財(cái)務(wù)處做好備用金的結(jié)清工作。

　　六、備用金申請(qǐng)程序

　　1、由使用處室的使用人填寫《備用金申請(qǐng)單》（附件一），注明備用金的種類、日期、申請(qǐng)部門、使用人、金額、用途，然后由處室長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽字確認(rèn)。

　　2、經(jīng)處室長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，上報(bào)財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核后進(jìn)行簽字。

　　3、經(jīng)財(cái)務(wù)處簽字確認(rèn)后報(bào)分管副總進(jìn)行審核后，由使用人上報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。

　　4、經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)處憑審批單發(fā)放備用金給使用人，并由使用人向公司財(cái)務(wù)處出借條；如暫時(shí)不使用的，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保存?zhèn)溆媒穑褂脮r(shí)必須經(jīng)處室負(fù)責(zé)人審批同意后，由使用人向財(cái)務(wù)處出具借條，財(cái)務(wù)處方可將備用金發(fā)放給使用人。

　　5、備用金使用及報(bào)銷時(shí)間不能超過七天，否則要重新審批同意后放可再用，審批后的備用金必須放在財(cái)務(wù)處，要用時(shí)領(lǐng)用。

　　6、特殊情況另行審批，特事特辦。

　　七、備用金使用規(guī)定

　　1、備用金必須�？顚Ｓ�，使用人每次對(duì)于用備用金支出的費(fèi)用，在該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前，按以下規(guī)定進(jìn)行先行報(bào)批：

　�。�1）材料采購備用金支出時(shí)，必須按采購合同或詢價(jià)審批單上寫明的材料進(jìn)行采購。

　　（2）用于辦公用品采購、維修等事項(xiàng)需要用備用金支出的，必須按公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度由使用人填寫《費(fèi)用支出情況申報(bào)表》，說明費(fèi)用支出原因、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人、辦公室主任、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核簽字后報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。

　�。�3）用于應(yīng)急性墊付或應(yīng)急性借支的備用金（主要指土建公司應(yīng)急備用金），在應(yīng)急性支出前必須由使用人寫申請(qǐng)報(bào)告上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)的審批人進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

　　（4）備用金必須按公司規(guī)定的.借款利率計(jì)算利息，在借條中必須明確借款利率按同期銀行貸款利率的4倍計(jì)算或違約金。如有特殊情況，另行審批為準(zhǔn)。

　　2、經(jīng)審批后，使用人方可用備用金支付該項(xiàng)費(fèi)用。

　　3、若備用金用于材料采購支出的，則按公司《材料款支付審批管理制度》的審批流程進(jìn)行審批，同時(shí)與財(cái)務(wù)處做好結(jié)清工作，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)該筆借款做好清帳手續(xù)。

　　若備用金用于辦公用品采購、維修等事項(xiàng)支出的，則按公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》的費(fèi)用支付及報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷，同時(shí)與財(cái)務(wù)處做好結(jié)清工作。

　　若備用金用于應(yīng)急性墊付或應(yīng)急性借支的，在支出前必須明確歸還或結(jié)清期限，并由使用人和審批人負(fù)責(zé)按期收回或結(jié)清備用金。

　　4、使用人向財(cái)務(wù)處領(lǐng)取經(jīng)董事長(zhǎng)審批的備用金時(shí)，必須填寫借條。如有下列情形之一的，則公司有權(quán)向使用人按公司規(guī)定銀行同期貸款利率的4倍收取利息。

　�。�1）利用公司備用金用于私人資金使用的情形；

　　（2）按本制度規(guī)定須在12月20日前（農(nóng)歷）辦理結(jié)清的，而不肯辦理的情形；

　　（3）離職后不肯歸還或不辦理備用金結(jié)清手續(xù)的情形；

　　（4）其他違規(guī)使用備用金行為。

　　八、周轉(zhuǎn)備用金使用人必須對(duì)每次使用備用金支出及報(bào)銷做好臺(tái)帳，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)檢查備用金使用人所編制的臺(tái)帳。

　　九、本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后實(shí)施，修改亦同。

備用金管理制度2

　　第一條為維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對(duì)備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條備用金，是指公司借支給公司員工個(gè)人的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)僅用于支付與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)。

　　第三條公司備用金分為二類

　　現(xiàn)金會(huì)計(jì)：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定持有一定數(shù)額的備用現(xiàn)金

　　其他人員：最高為人民幣200元

　　第四條備用金由財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督;備用金借支個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱借支人)所在部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)督促借支人按期足額還清備用金。

　　第五條公司財(cái)務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時(shí)間為周一至周五;辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時(shí)間同上(特殊情況可以例外)。

　　第六條借支人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

　　第七條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

　　一、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請(qǐng)單。

　　借款時(shí)，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請(qǐng)單，按申請(qǐng)單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等。備用金必須�？顚Ｓ�，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

　　對(duì)于未按要求填寫的備用金申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

　　借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途，報(bào)帳沖銷的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳沖銷，不能挪做別的`用途，否則不予以報(bào)銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。

　　二、借支備用金時(shí)，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人簽字的備用金申請(qǐng)單等有效文件，并準(zhǔn)確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號(hào)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

　　三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。

　　由經(jīng)辦人提出后交部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。

　　第八條借支人應(yīng)按時(shí)歸還所借備用金。

　　第九條原則上誰借支誰報(bào)銷。借支人因故不能親自報(bào)賬，而委托他人代辦的，委托人應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽字。

　　第十條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第十一條借支人超過預(yù)計(jì)還款時(shí)間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請(qǐng)，說明不能按時(shí)歸還的原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十二條公款丟失，由本人承擔(dān)。

備用金管理制度3

　　一、本制度適用于公司各部門、各項(xiàng)目部。

　　二、儲(chǔ)備基金的范圍

　　1、買方零星購買備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星費(fèi)用留出；

　　3、定期零星開支儲(chǔ)備基金；

　　4、該項(xiàng)目也作為財(cái)務(wù)人員的儲(chǔ)備基金；

　　5、其他儲(chǔ)備基金。

　　三、實(shí)行備用金制度，有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，提高工作效率，但必須專款專用，不得挪用、借給他人或挪作他用。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、小額現(xiàn)金的貸款和報(bào)銷程序；小額現(xiàn)金管理系統(tǒng)

　　1、員工臨時(shí)需要借用備用金時(shí)，先向財(cái)務(wù)部索要“借條”。財(cái)務(wù)人員會(huì)根據(jù)實(shí)際需要將“借款單”一式兩份發(fā)給借款人。借款人按規(guī)定格式填寫借款單，按程序辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)已簽字的“借款單”內(nèi)容是否正確、完整，核對(duì)無誤后方可辦理付款手續(xù)。

　　2、借款人辦理完業(yè)務(wù)后，應(yīng)在三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部索要《報(bào)銷單》，填寫《報(bào)銷單》的各項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，將《報(bào)銷單》交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度認(rèn)真核對(duì)無誤后辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、借款人在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“零用金”明細(xì)賬，查明報(bào)銷人員的原借款金額，報(bào)銷超支部分應(yīng)及時(shí)還給他。如果金額低于報(bào)銷后的零用金金額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將余額退回，以結(jié)清從原借款單借入的.賬目。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員，可根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，預(yù)留固定數(shù)額的現(xiàn)金并指定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人管理備用金，備用金經(jīng)理必須妥善保管

　　2、員工因公出差借款，根據(jù)預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用確定借款金額。

　　3、每個(gè)項(xiàng)目的備用金暫定為每周1—5萬，視每個(gè)項(xiàng)目情況而定。特殊情況下，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)事先向總經(jīng)理說明情況，獲得批準(zhǔn)。

　　4、其他貸款，根據(jù)實(shí)際情況核定額度。

　　不及物動(dòng)詞小額現(xiàn)金使用的批準(zhǔn)權(quán)

　　備用金的使用應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人是備用金貸款的第一責(zé)任人。

　　七、財(cái)務(wù)部應(yīng)按照貸款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金明細(xì)賬，并按月及時(shí)清理。

　　八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)核銷。對(duì)于無故拖延者，如在最后一次催款通知后仍不辦理，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借用人工中扣除，不再另行通知。

　　九、各種儲(chǔ)備資金，必須在年終進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。因特殊原因，必須跨年度使用備用金時(shí)，必須在年末重新辦理貸款手續(xù)，當(dāng)年貸款必須核銷。

　　十、本制度由公司財(cái)務(wù)部解釋和修訂。

備用金管理制度4

　　1、目的：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。 2、名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　3、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　4、本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。

　　5、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

　　5、1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦事處索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦事處索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”回到財(cái)務(wù)部辦事處，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　5、3借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　6、備用金的管理

　　6、1因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部辦事處根據(jù)實(shí)際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6、2財(cái)務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。 6、3借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。

　　6、4跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。公司備用金管理制度7

　　一、目的

　　為維護(hù)學(xué)校資金安全、完整，加強(qiáng)各部門備用金業(yè)務(wù)的管理，提高資金利用效率，制定備用金管理制度。二、申請(qǐng)額度及用途

　　1．根據(jù)實(shí)際工作需要，部門備用金申請(qǐng)額度一般不高于人民幣5000元，以供日常零星開支之用，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)部門主管及財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批，最高限額不超過人民幣10000元。

　　2．各部門的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時(shí)開支。

　　3。各部門單筆金額1000元以下的費(fèi)用零星開支可直接動(dòng)用備用金，超過1000元的'，可直接向財(cái)務(wù)部借款支付。三、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

　　1．各部門主管指定專人申請(qǐng)借支，由部門主管人員監(jiān)管使用，財(cái)務(wù)處以該申請(qǐng)人名義對(duì)借用備用金掛賬處理。

　　2．借款人借備用金時(shí)，先填寫“借款單”，交部門主管簽字，再經(jīng)出納、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批后方可辦理借款手續(xù)。

　　3．借款人直接采用備用金支付相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)在支付后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，（報(bào)銷流程參照《UIC財(cái)務(wù)管理制度》）。

　　四、備用金的日常管理

　　1．備用金使用部門的經(jīng)管人員必須設(shè)立備用金臺(tái)賬，做到�？顚Ｓ�，如有挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。

　　2．備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據(jù)以及各種報(bào)銷憑證，并在備用金臺(tái)賬中做好登記，記錄相關(guān)費(fèi)用支付明細(xì)。

　　3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期查閱部門“備用金”臺(tái)賬，每年至少一次，核對(duì)賬款是否相符，如有短缺，無法查明原因的，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償，最終構(gòu)成核查報(bào)告。

　　4．經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理歸還備用金手續(xù)。

　　5．備用金一般在年初借入，年末結(jié)清。對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理，財(cái)務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。五、財(cái)務(wù)處庫存?zhèn)溆媒鸸芾?/p>

　　1。庫存現(xiàn)金的開支范圍

　�。�1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金等

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　�。�3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（4）教職工日常報(bào)銷及學(xué)生退費(fèi)等相關(guān)支出。（5）按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 2。庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額是指保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)學(xué)校規(guī)定，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額一般為3～5天的日常零星開支，限額一般不超過8萬元，超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時(shí)，應(yīng)當(dāng)核定后根據(jù)實(shí)際情景進(jìn)行庫存限額的調(diào)整。 3。庫存現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

　�。�1）不得挪用現(xiàn)金和不貼合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。

　�。�2）不得公款私存，將收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。（3）不得私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

　�。�4）不準(zhǔn)私人借用公款，因特如情景，必須提出申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)借款手續(xù)。

　　（5）不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　�。�6）除出納人員必須每一天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金外，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)還必須定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并保留盤點(diǎn)記錄，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額相符。

　　六、本制度經(jīng)批準(zhǔn)之日生效，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

備用金管理制度5

　　1.本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的`劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

　　2.各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務(wù)性臨時(shí)開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應(yīng)先行呈準(zhǔn)后始得辦理。

　　3.各部門應(yīng)于每周六抄報(bào)本周諸項(xiàng)費(fèi)用開支，限次周星期一送會(huì)計(jì)科審核，次周星期三由會(huì)計(jì)科按各單位核準(zhǔn)金額劃撥，但開支申請(qǐng)金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。

　　4.各部門按周抄報(bào)該部門費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按次序編號(hào)填制備用金報(bào)表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會(huì)計(jì)科憑以核對(duì)。

　　5.各部門申請(qǐng)核撥時(shí)，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應(yīng)有部門主管、申請(qǐng)人簽章證明。

　　6.索取發(fā)票或收據(jù)時(shí)，應(yīng)注意本公司抬頭、廠家及負(fù)責(zé)人簽章品名、金額、數(shù)量等。

　　7.會(huì)計(jì)科審核各部門備用金申請(qǐng)，須會(huì)同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項(xiàng)費(fèi)用，并通知單位。

　　8.各部門備用金賬務(wù)處理以不設(shè)立賬簿記載為原則，僅以備用金周報(bào)表代替。備用金(現(xiàn)金)報(bào)表代替現(xiàn)金簿，備用金(各項(xiàng)費(fèi)用)明細(xì)表代替費(fèi)用明細(xì)賬。

　　9.各部門各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷。

　　10.本辦法未定事項(xiàng)，按慣例或會(huì)計(jì)一般處理原則辦理。

備用金管理制度6

　　為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。

　　一、本制度適用于公司各部門及所有項(xiàng)目部。

　　二、備用金范圍

　　1、采購零星客戶禮品備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星開支備用；

　　3、項(xiàng)目突發(fā)事件備用金；

　　4、其他備用金。

　　三、實(shí)行備用金制度有利于項(xiàng)目部工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序

　　1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的.，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款（備用金管理人員可由財(cái)務(wù)人員管理）。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

　　五、備用金額度

　　1、采購客戶零星禮品用款，單次不得超過20xx元，超過20xx元的禮品采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。以上禮品采購必須由部門副總及公司副總審批簽字。

　　2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

　　部門副總級(jí)別：200元/天

　　部門經(jīng)理或以上級(jí)別：150元/天

　　普通員工級(jí)別：100元/天（此金額包含餐費(fèi)超出補(bǔ)助金額自行付費(fèi)）

　　3、各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為5000元。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向公司總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　4、其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。

　　六、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　七、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　九、所有備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。

　　對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　十、本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

備用金管理制度7

　　第一條為加強(qiáng)公司各辦公室備用金管理，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條備用金是指各辦事處工作人員以現(xiàn)金形式借入的用于日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理和實(shí)施、差旅費(fèi)等的款項(xiàng)。

　　第三條備用金制度的實(shí)施有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率。但要�？顚Ｓ�，專人專賬管理，不得挪用、貪污。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　第四條儲(chǔ)備基金的管理要求：

　　1、小額備用金賬戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專賬管理。各辦事處應(yīng)將備用金賬戶管理人員情況報(bào)部、公司備案。

　　2、零用金管理員及時(shí)記錄零用金賬戶的收支情況，每周五下班前將本周收支情況以電子報(bào)表形式上報(bào)公司人事行政部。

　　3、零用現(xiàn)金賬戶應(yīng)按月結(jié)算。零用金管理員每月25日進(jìn)行零用金賬戶結(jié)算，整理零用金賬戶支出憑證，連同零用金賬戶余額表快遞至公司人事行政部。

　　4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)不定期檢查各辦公室的零用現(xiàn)金賬目。零用現(xiàn)金的支出必須嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度，不得有支付的白條。未經(jīng)同意，任何人都無權(quán)借出零用現(xiàn)金。

　　第五條儲(chǔ)備基金的申請(qǐng)：

　　1、備用金的使用必須嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度。由辦公室負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可轉(zhuǎn)入指定賬戶。

　　2、備用金的.申請(qǐng)時(shí)間為每月1日。

　　3、如果上個(gè)月的備用金賬戶沒有結(jié)清，就不能申請(qǐng)下個(gè)月的備用金。

　　第六條儲(chǔ)備基金的支出范圍：

　　1、辦公室日常辦公費(fèi)用；儲(chǔ)備基金管理系統(tǒng)

　　2、辦事處所轄市場(chǎng)的項(xiàng)目實(shí)施和管理支出；

　　3、辦公室使用的辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)支出；

　　4、辦公室管轄的市場(chǎng)開發(fā)支出；

　　5、其他核定支出；

　　第七條儲(chǔ)備基金的使用程序：

　　1、辦公室人員需要提取備用金時(shí)，需要填寫“借款單”。借款人應(yīng)按規(guī)定格式填寫貸款日期、借款人、貸款用途、貸款金額，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，備用金經(jīng)理審核后方可使用。

　　2、借款人辦理完業(yè)務(wù)后，應(yīng)在三天內(nèi)到備用金經(jīng)理處，填寫“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)主管經(jīng)理審核后，將“報(bào)銷單”交回備用金經(jīng)理處，經(jīng)主管經(jīng)理審核后辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，備用金管理人應(yīng)查閱“備用金”明細(xì)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，報(bào)銷超支部分應(yīng)及時(shí)支付并歸還本人。如果報(bào)銷后的金額低于備用金金額，則應(yīng)將余額退回，以結(jié)清從原借款單借入的賬戶。

　　4、備用金管理人員必須妥善保管備用金支付的收據(jù)、發(fā)票和各種報(bào)銷憑證，并設(shè)立備用金登記簿，記錄各種零星支出。每月31日，備用金經(jīng)理將備用金賬戶進(jìn)行匯總和清理，并將備用金賬戶的收支情況報(bào)總行人事行政部備查。

　　5、借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)銷賬。對(duì)于無故拖延的，以及備用金管理人發(fā)出催款通知后仍不辦理的，備用金管理人可通知財(cái)務(wù)部從下月起直接從借款人的獎(jiǎng)金中扣除，不收取任何費(fèi)用2、各部門備用金限于購買消耗性文具和事務(wù)性臨時(shí)費(fèi)用，其余購買器具修理或大額費(fèi)用先報(bào)后辦理。

　　3、各部門每周六送一份本周費(fèi)用，下周一送會(huì)計(jì)部審核。下周三會(huì)計(jì)部根據(jù)各單位核定的金額進(jìn)行分配。但如果費(fèi)用申請(qǐng)金額較小，則合并到下周統(tǒng)一分配。

　　4、各部門向本部門費(fèi)用發(fā)送周報(bào)表時(shí)，應(yīng)按序號(hào)填寫備用金報(bào)表，一式兩份，一份自留，一份交會(huì)計(jì)部門核對(duì)。

　　5、各部門在申請(qǐng)撥款時(shí)，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)粘貼在原始憑證粘貼頁上，粘貼頁的右下端應(yīng)有部門負(fù)責(zé)人和申請(qǐng)人的簽名證明。

　　6、索要發(fā)票或收據(jù)時(shí)，要注意名稱、金額、數(shù)量等。由公司、制造商和負(fù)責(zé)人簽字。儲(chǔ)備基金管理系統(tǒng)

　　7、會(huì)計(jì)部門在審核各部門備用金申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位審核其授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，并通知各單位。

　　8、各部門備用金的會(huì)計(jì)處理以不設(shè)賬簿記錄為原則，只用備用金周報(bào)代替。備用金（現(xiàn)金）表代替現(xiàn)金賬簿，備用金（各種費(fèi)用）清單代替費(fèi)用明細(xì)賬。

　　9、各部門的所有費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷。

　　10、本辦法未盡事宜，按照慣例或一般會(huì)計(jì)原則處理。

備用金管理制度8

　　第一條為了保護(hù)礦山地質(zhì)環(huán)境，防治地質(zhì)災(zāi)害，加強(qiáng)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理，根據(jù)《湖北省地質(zhì)環(huán)境管理?xiàng)l例》，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)開采礦產(chǎn)資源的采礦權(quán)人，應(yīng)當(dāng)依法履行礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理義務(wù)，并繳存礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理備用金(以下簡(jiǎn)稱備用金)。

　　第三條備用金是指采礦權(quán)人在開采礦產(chǎn)資源過程中及其在閉坑、停辦、關(guān)閉礦山后為保護(hù)礦山地質(zhì)環(huán)境，防治地質(zhì)災(zāi)害和恢復(fù)植被等應(yīng)繳存的備用治理費(fèi)。

　　備用金屬采礦權(quán)人所有，列入生產(chǎn)成本。采礦權(quán)人履行礦山環(huán)境治理義務(wù)，經(jīng)驗(yàn)收合格后，備用金本金及其利息收入返還采礦權(quán)人。

　　第四條備用金依照采礦權(quán)的審批權(quán)限分級(jí)收存。

　　國(guó)土資源部和省審批發(fā)證的由省國(guó)土資源行政主管部門負(fù)責(zé)收存;市(州)、縣(市)審批發(fā)證的，分別由市(州)、縣(市)國(guó)土資源行政主管部門負(fù)責(zé)收存。

　　第五條備用金的收存額按以下公式計(jì)算：

　　備用金收存額=收存標(biāo)準(zhǔn)(累進(jìn)制)×采礦許可證登記面積×采深系數(shù)×采礦許可證有效期(年限)。

　　其中，備用金收存標(biāo)準(zhǔn)及采深系數(shù)見附件。

　　第六條采礦權(quán)人應(yīng)當(dāng)在取得采礦許可證后1個(gè)月內(nèi)，與負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》，并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>

　　本辦法施行前已經(jīng)取得采礦許可證的采礦權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在本辦法施行后3個(gè)月內(nèi)，與負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》，并繳存?zhèn)溆媒稹溆媒鹄U存額以本辦法施行之日起計(jì)算。

　　《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》樣式由省國(guó)土資源行政主管部門統(tǒng)一制定。

　　第七條采礦許可證有效期在3年以下(包含3年)的，應(yīng)當(dāng)一次性全額繳存?zhèn)溆媒?采礦許可證有效期在3年以上的，可以分期繳存?zhèn)溆媒�，第一次繳存的數(shù)額不得少于備用金總金額的30%，余額按剩余期限年均數(shù)在采礦權(quán)人年檢時(shí)繳存。

　　第八條采礦權(quán)人變更礦區(qū)范圍、主采礦種以及采礦許可證期滿，申請(qǐng)延續(xù)登記的，采礦權(quán)人應(yīng)與負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門重新簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》，并繳存?zhèn)溆媒稹?/p>

　　第九條采礦權(quán)人轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的，應(yīng)同時(shí)辦理備用金本息轉(zhuǎn)移手續(xù)，由采礦權(quán)受讓人與負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門簽訂《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》，并承擔(dān)相應(yīng)的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理義務(wù)。

　　第十條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)災(zāi)害破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的，采礦權(quán)人應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行恢復(fù)治理。對(duì)恢復(fù)治理措施不力、不及時(shí)的采礦權(quán)人，負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門應(yīng)責(zé)令其限期恢復(fù)治理。逾期不恢復(fù)治理的，負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門組織有關(guān)單位進(jìn)行強(qiáng)制治理，治理費(fèi)用從其繳存的備用金及利息中支出。采礦權(quán)人應(yīng)當(dāng)在治理工程結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊已支出的備用金。

　　第十一條采礦許可證有效期3年以上，需分期實(shí)施礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理的礦山，采礦權(quán)人要求對(duì)分期治理工程進(jìn)行驗(yàn)收的，應(yīng)書面提出申請(qǐng)。經(jīng)驗(yàn)收合格的，由負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗(yàn)收合格通知書，并可適當(dāng)?shù)掷U備用金數(shù)額。

　　第十二條礦山停辦、關(guān)閉或者閉坑前，采礦權(quán)人應(yīng)當(dāng)完成礦山地質(zhì)環(huán)境治理，并向負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門書面提出驗(yàn)收申請(qǐng)。負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到采礦權(quán)人書面驗(yàn)收申請(qǐng)20個(gè)工作日內(nèi)組織有關(guān)專家完成驗(yàn)收。

　　經(jīng)驗(yàn)收符合《礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理責(zé)任書》要求的，由負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬?國(guó)土資源行政主管部門簽發(fā)礦山地質(zhì)環(huán)境治理驗(yàn)收合格通知書，并及時(shí)將備用金本息返還采礦權(quán)人。

　　礦山地質(zhì)環(huán)境治理不符合要求的，由負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門責(zé)令采礦權(quán)人限期進(jìn)行治理。逾期不治理或者治理仍達(dá)不到要求的，由負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門通過向社會(huì)公開招標(biāo)等方式，組織有關(guān)單位用備用金進(jìn)行治理。

　　治理費(fèi)用超出采礦權(quán)人所交備用金(含利息)的部分由采礦權(quán)人承擔(dān)，國(guó)土資源行政主管部門可依法向采礦權(quán)人追繳。礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理工作完成后備用金還有剩余的，剩余部分返還采礦權(quán)人。

　　采礦權(quán)人憑礦山地質(zhì)環(huán)境治理工程驗(yàn)收合格通知書，報(bào)請(qǐng)?jiān)l(fā)證機(jī)關(guān)辦理采礦權(quán)注銷手續(xù)。

　　第十三條國(guó)土資源行政主管部門收存?zhèn)溆媒鸷螅瑧?yīng)當(dāng)向采礦權(quán)人開具省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的往來款項(xiàng)收據(jù)。

　　備用金的收存實(shí)行“票款分離”，統(tǒng)一納入同級(jí)財(cái)政專戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)，�？顚Ｓ�，不得挪作他用。

　　第十四條對(duì)按規(guī)定予以返還采礦權(quán)人的備用金，由國(guó)土資源行政主管部門向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，財(cái)政部門審核同意后，撥付到同級(jí)國(guó)土資源行政主管部門，財(cái)政專戶在做會(huì)計(jì)處理時(shí)沖銷備用金收入。

　　對(duì)按規(guī)定不予返還的備用金，作為同級(jí)財(cái)政的非稅收入，實(shí)行“收支兩條線”管理，專項(xiàng)用于礦山地質(zhì)環(huán)境治理，由組織實(shí)施治理的國(guó)土資源行政主管部門編報(bào)支出計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批撥付使用。

　　礦山地質(zhì)環(huán)境治理項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)提交財(cái)務(wù)決算報(bào)告，聘請(qǐng)具備相應(yīng)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)負(fù)責(zé)組織治理的國(guó)土資源行政主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第十五條財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)治理項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的管理制度，自覺接受財(cái)政和審計(jì)部門對(duì)備用金收存、使用、返還等情況的監(jiān)管。

　　第十六條采礦權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)未足額繳存?zhèn)溆媒鸬模墒沾鎮(zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門責(zé)令限期繳存;逾期拒不繳存?zhèn)溆媒鸬�，處�?萬元以上3萬元以下的罰款，并不予辦理采礦權(quán)的延續(xù)、變更、轉(zhuǎn)讓、登記和年檢注冊(cè)等手續(xù)。

　　第十七條開采礦產(chǎn)資源造成地質(zhì)環(huán)境破壞或者誘發(fā)地質(zhì)災(zāi)害的，由收存?zhèn)溆媒鸬膰?guó)土資源行政主管部門責(zé)令限期恢復(fù)、治理;逾期不恢復(fù)、不治理的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

　　第十八條國(guó)土資源、財(cái)政等有關(guān)行政主管部門及其工作人員占有、挪用或者不按規(guī)定返還備用金的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十九條本辦法自20xx年5月1日起施行。

備用金管理制度9

　　第1章、總則

　　第1條、目的

　　為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。

　　第2條、名詞解釋

　　備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。

　　第3條、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理。

　　第4條、本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。

　　第5條、公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。

　　第2章、定額備用金的管理

　　第6條、定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示：

　　定額備用金限額=年度日常費(fèi)用預(yù)算總額/360x10 第7條、日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。

　　第8條、定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人，補(bǔ)足備用金。

　　第9條、定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。

　　第10條、每年 1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。

　　第11條、各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。

　　第3章、臨時(shí)備用金的管理

　　第12條、臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)

　　一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。

　　1．公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　2．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。

　　3．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　4．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的.超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　第13條、臨時(shí)備用金的管理

　　1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　3．跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。

　　第4章、附則

　　第14條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

　　第15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。

備用金管理制度10

　　第一章、總則

　　第一條、目的

　　為了加強(qiáng)公司（包括各子公司、部門、項(xiàng)目）備用金管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，有效控制資金占用，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。

　　第二條、名詞解釋

　　備用金是公司工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。

　　第三條、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星開支備用；

　　3、經(jīng)常性的零星開支備用金；

　　4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金；

　　5、其他備用金。

　　第四條、管理原則

　　實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　第二章、備用金管理

　　第五條、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序

　　1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，需從 OA 中提請(qǐng)“借款單”，“借款單”

　　經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。填寫借款單，必須填寫聲明：此備用金僅限用于公司開展正常工作或業(yè)務(wù)使用，不得用作其他用途，否則自行承擔(dān)一切法律責(zé)任。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)在 OA 中提請(qǐng)“日常費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍。使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，方可延期。

　　第六條、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過 5000 元，超過 5000 元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的'原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。

　　2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

　　第七條、項(xiàng)目備用金

　　各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為每項(xiàng)目 1 萬—5萬。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　第八條、其他備用金

　　其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。

　　第九條、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提請(qǐng)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照借款用途審核備用金借款金額，審核無誤后提請(qǐng)總經(jīng)理審批，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　第十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　第十一條借用備用金的人員應(yīng)在四周內(nèi)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　第十二條所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　第十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十四條本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。

備用金管理制度11

　　1、企業(yè)各部門填制”備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應(yīng)設(shè)置”備用金”賬戶，并編制”收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。

　　2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

　　4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。

　　定額

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對(duì)用于費(fèi)用開支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對(duì)用于銷售找零用的備用金，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報(bào)銷的問題。

　　非定額

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對(duì)用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購?fù)緯r(shí)一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時(shí)則采用定額管理的辦法，實(shí)行交貨補(bǔ)款。

　　總而言之，無論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　備用金的核算，可在”其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置”備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫存的備用金數(shù)額，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。

　　制度

　　1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

　　對(duì)哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請(qǐng)、批準(zhǔn)制度。

　　2.定額管理制度

　　對(duì)批準(zhǔn)使用備用金的部門，必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。

　　3.日常管理責(zé)任制度

　　使用部門必須對(duì)備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用、接受財(cái)會(huì)部門的管理及定期報(bào)帳等各項(xiàng)責(zé)任制度。

　　4.清查盤點(diǎn)制度

　　財(cái)會(huì)部門必須對(duì)備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。

　　5.審查入帳制度

　　對(duì)備用金使用部門報(bào)銷的所有票據(jù)，財(cái)會(huì)部門都要象對(duì)其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬。

　　備用金管理制度(五) 1.目的：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　2.名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的.款項(xiàng)。

　　3.實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　4.本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。

　　5.備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

　　5.1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦事處索取”借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放”借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的”借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　5.2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦事處索取”報(bào)銷單”，填寫好”報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將”報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部辦事處，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　5.3借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱”備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　6.備用金的管理

　　6.1因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部辦事處根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6.2財(cái)務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　6.3借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。

　　6.4跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

備用金管理制度12

　　為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下：

　　一、備用金分類

　　備用金是為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要，備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金兩種。

　　1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。

　　2、臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。臨時(shí)備用金一般需于當(dāng)月及時(shí)歸還或報(bào)賬沖銷。

　　二、備用金借支、歸還手續(xù)

　　1、定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續(xù)

　　（1）借支：借款人填寫《借款單》—部門負(fù)責(zé)人簽字—財(cái)務(wù)經(jīng)理審核—財(cái)務(wù)總監(jiān)審核—董事長(zhǎng)審批—出納審核付款—會(huì)計(jì)記帳。

　�。�2）會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款—定額備用金—部門/姓名”；“其他應(yīng)收款—臨時(shí)備用金—部門/姓名”。

　�。�3）定額備用金配備表

　　定額備用金配備表

　　（4）歸還：

　　定額備用金實(shí)行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法，實(shí)際支用后憑有效單據(jù)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額，報(bào)銷數(shù)時(shí)不再通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。

　　臨時(shí)備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷。出納于每月25號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并催促當(dāng)事人及時(shí)歸還借款或辦理報(bào)賬手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助催收。

　　三、備用金管理

　　1、定額備用金的管理：

　�。�1）根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍一年審定一次；

　�。�2）定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。

　�。�3）因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的.，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。

　　2、臨時(shí)備用金的管理:

　　（1）臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。

　�。�2）具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。

　�。�3）臨時(shí)備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。

　　（4）臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷抵沖。

　　（5）部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)。

　　3、其他相關(guān)規(guī)定

　�。�1）借支不分金額大小，均須報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　�。�2）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　�。�3）所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，

　　年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　�。�4）各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清帳，借款人員發(fā)生人事變動(dòng)或離職，人事部門及其他相關(guān)單位、部門未通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。

備用金管理制度13

　　為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門及公司駐外地辦事處備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。

　　本制度適用于公司各部門及公司駐外地辦事處

　一、備用金范圍

　　1、采購人員零星采購備用金

　　2、個(gè)人因公出差零星開支備用金

　　3、研發(fā)項(xiàng)目零星開支備用金

　　4、駐外辦事處零星開支備用金

　　5、其他備用金

　　二、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　三、備用金借款

　　1、公司人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)：借款人填寫《借款單》→部門領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)主管簽字→財(cái)務(wù)領(lǐng)款。

　　2、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立“借款單”臺(tái)賬，在報(bào)銷人員報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)先核銷該報(bào)銷人員的“借款單”。對(duì)報(bào)銷總額超支“借款單”金額部分支付現(xiàn)并退還該報(bào)銷人員原“借款單”，對(duì)報(bào)銷總額低于“借款單”金額的部分應(yīng)讓該報(bào)銷人員退回余額以結(jié)清原“借款單”。

　　3、公司人員因公借款原則上是因一筆業(yè)務(wù)借一次款，此筆借款不核銷，不允許第二次借款

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍，使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情況，并按月報(bào)銷當(dāng)月的.費(fèi)用。前賬未清，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

四、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購備用金，每月不得超過20xx元，每月底采購人員報(bào)銷一次用備用金采購的材料（憑合法票據(jù)）。財(cái)務(wù)部將采購備用金控制在20xx元。如特殊情況單筆現(xiàn)金采購超過20xx元，由采購部門按規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部辦理貨款支付。

　　2、公司員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)、施工費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)購材料等支出核定借款額度，借款額度由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核。最高限額度不能超過5000元，如有特殊情況，有主管寫明具體原因上報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。

　　3、研發(fā)項(xiàng)目備用金，以研發(fā)部門為借款單位，備用金額度500元，用來處理臨時(shí)特殊材料的采購，其它費(fèi)用支付按報(bào)銷程序處理。

　　4、公司駐外辦事處備用金，由財(cái)務(wù)部按照領(lǐng)用人員工資的80%左右領(lǐng)�。ㄈ≌麛�(shù)）。如有特殊情況，有主管寫明具體原因上報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。

　　5、其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。(經(jīng)核定每月運(yùn)費(fèi)備用金20xx元、售后購車票備用金3000元)。

　　五、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，部門領(lǐng)導(dǎo)為備用金借款的第一責(zé)任人。再由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)。

　　六、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　七、借用備用金的人員應(yīng)在每月內(nèi)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　八、所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　九、本制度由公司管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂

　　十、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施

　　本制度附《報(bào)銷流程》《運(yùn)費(fèi)明細(xì)表》《出差費(fèi)用清單表》

備用金管理制度14

　　1.目的：為了加強(qiáng)各分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　2.備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　3.本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。

　　4.備用金借款和報(bào)銷手續(xù)

　　4.1工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式二聯(lián)。借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，需經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字同意。深圳區(qū)域之外的分公司，當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部匯總員工的借款單及制編各項(xiàng)備用金的申報(bào)表，附上原始憑證統(tǒng)一呈報(bào)給當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)人審批簽字同意。最終全部借款單和申報(bào)表，由深圳財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。深圳出納審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　4.2專項(xiàng)借款人員在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各分公司固定數(shù)額備用金用到三分之二時(shí)就要到財(cái)務(wù)部申報(bào)借款，比如行政和調(diào)度備用金是5000元，在用完3000元左右時(shí)就要報(bào)銷。填寫好“報(bào)銷單”上各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”回到深圳財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　4.3借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　5.備用金的管理

　　5.1因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情景核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　5.3借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　5.4跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　6.適用范圍：集團(tuán)內(nèi)各分公司出納及部門經(jīng)理的備用金撥付及使用。

　　7.備用金管理要求

　　7.1關(guān)于司機(jī)備用金，每位司機(jī)1000元人。只限于支付汽車過走過橋、停車費(fèi)用報(bào)銷。司機(jī)油費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理加油卡充值。車輛保養(yǎng)需提前申請(qǐng)（必須在4s店進(jìn)行保養(yǎng)）。司機(jī)報(bào)銷部分仍由行政部簽批后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審計(jì)審核后即能夠安排支付。分公司必須有分公司負(fù)責(zé)人簽批后，方可進(jìn)行報(bào)銷并支付。

　　7.2關(guān)于出納備用金，只限于支付緊急情景下的現(xiàn)結(jié)費(fèi)用，單筆低于500元以下的'公司日常員工報(bào)銷等或公司一般的零星費(fèi)用支出。不包含員工的福利補(bǔ)助、宿舍租金、水電管理費(fèi)用。如果費(fèi)用金額過大，超過備用金額度的，則需要報(bào)批深圳財(cái)務(wù)部，審核后撥款支付。

　　7.3關(guān)于行政備用金，只限于支付緊急單筆低于500元的行政部零星開支（不含司機(jī)及車輛開支保姆報(bào)銷），申請(qǐng)時(shí)部分需有對(duì)應(yīng)呈批件及附件。如快遞費(fèi)報(bào)銷要附上原件。超大金額的辦公用品及耗材由采購部找供應(yīng)商購買。

　　7.4關(guān)于調(diào)度備用金用，只限于支付單筆低于500元零星現(xiàn)結(jié)成本的開支（不含固定或長(zhǎng)期性合作的采購、運(yùn)費(fèi)等，且需計(jì)入成本工單），申請(qǐng)時(shí)需有相對(duì)應(yīng)的工作附件。

　　7.5關(guān)于生產(chǎn)備用金，只限于支付單筆低于500元以下的生產(chǎn)車間用品零星購買。生產(chǎn)部連班和晚班的餐費(fèi)由財(cái)務(wù)部審核直接支付給餐飲公司。

　　8.報(bào)銷流程:

　　注：外地分公司由分公司負(fù)責(zé)人審批如是外地分公司，則需要相應(yīng)會(huì)計(jì)審計(jì)

備用金管理制度15

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動(dòng)的開展，促進(jìn)學(xué)校的和發(fā)展，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際，特制定本辦法。

　　一、總則

　�。ㄒ唬┲行W(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，正圈理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　（二）中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　�。ㄈ┲行W(xué)財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　二、資金管理

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理

　　學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　�。ǘ┦杖牍芾�

　　1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算；事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)上繳財(cái)政專戶，學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶；學(xué)校要設(shè)置收入臺(tái)帳。

　　2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會(huì)和家長(zhǎng)的監(jiān)督。校長(zhǎng)是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作；凡違規(guī)定收費(fèi)的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長(zhǎng)和有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員登架理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

　　4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)，必須開具浙江省財(cái)政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。

　　（三）支出管理

　　資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；上級(jí)主管部門和財(cái)政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人，實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　2.學(xué)校對(duì)宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報(bào)批和驗(yàn)收手續(xù)；宗物品采購報(bào)銷時(shí)，還要有驗(yàn)收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

　　3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)教字〔20xx〕84號(hào)）、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》（浙價(jià)費(fèi)〔xxx1〕258號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（浙財(cái)行〔xxx4〕10號(hào)）及有關(guān)問題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要�？顚Ｓ�，不得擠占或挪作他用。

　　5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎(jiǎng)金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或?qū)嵨铮豢?jī)效工資按照《關(guān)于xxx年開始非義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》（蒼教人〔xxx〕14號(hào)）和《關(guān)于xxx年開始義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》（蒼教人〔xxx〕15號(hào)）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。

　　三、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ǘ┘訌�(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因、分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　（三）學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理；每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。

　　（四）固定資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外）一律不提折舊。

　　5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片（有條件的學(xué)校可用計(jì)算機(jī)管理），做到賬、卡、物相符。

　　6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　四、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)檔案

　　學(xué)校應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　（二）會(huì)計(jì)交接

　　財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職；交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊(cè)；學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接雙方要在清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督梳徹國(guó)家財(cái)規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。

　　1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

　　2.充分發(fā)揮理財(cái)?shù)淖饔�，學(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。

　　3.對(duì)于違財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對(duì)學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。

　　（二）財(cái)務(wù)人員的管理

　　1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會(huì)計(jì)、出納。

　　2.財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不能隨意更換；若要更換，必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見，以保證教育系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的穩(wěn)定。

　　3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：

　　出納負(fù)責(zé)學(xué)�，F(xiàn)金保管，對(duì)原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷；負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國(guó)庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請(qǐng)，直接（授權(quán)）支付錄入等工作。

　　會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表，獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊(cè)；負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬，國(guó)庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核，票據(jù)送審等工作。

　　總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作，做好報(bào)銷憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作。

　　4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。

　　六、其他

　�。ㄒ唬┯虚_辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行立核算，嚴(yán)禁公款私存；學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營(yíng)。

　�。ǘ⿲W(xué)校基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄈ┕�(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于開展教職工教育與活動(dòng)方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼，不得用于個(gè)人資金拆借等。

　　七、檢查與評(píng)比

　�。ㄒ唬⿲W(xué)區(qū)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，提出意見和建議；學(xué)校要真實(shí)映財(cái)務(wù)工作情況，主動(dòng)接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查，對(duì)存在的問題要及時(shí)整改，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。

　�。ǘ┠杲K縣教育局將開展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)系統(tǒng)和個(gè)人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

　　八、附則

　�。ㄒ唬⿲W(xué)校可根據(jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門備案。

　�。ǘ┍巨k法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　（三）本辦法自公布之日起執(zhí)行。

　　4、財(cái)務(wù)備用金管理制度范本

　　第一條為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條備用金詩司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。

　　第四條備用金限額：辦公室3000元人民幣（含食堂伙食費(fèi)），采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。

　　第五條備用金的用途：辦公用品、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、零星物品采購費(fèi)用、郵政咨詢費(fèi)、其他日常零星支出。備用金必須做到專款專用，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第六條各部門對(duì)備用金實(shí)行專人管理，并把管理人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案。備用金管理人員的職責(zé)：

　　（一）辦理借款手續(xù)；

　　（二）辦理借出手續(xù)；

　�。ㄈ┺k理報(bào)銷手續(xù)；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)登記備查賬目。

　　第七條備用金借款。各部門指定專人后，需要到財(cái)務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的.備用金管理人。財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　第八條備用金的報(bào)銷。備用金管理人員對(duì)其部門使用的備用金，采取用完即時(shí)報(bào)銷辦法。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，按公司費(fèi)用報(bào)銷辦法進(jìn)行報(bào)銷。

　　第九條備用金管理經(jīng)辦人，要認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證，對(duì)不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報(bào)銷。對(duì)審查不細(xì)，經(jīng)財(cái)務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。

　　第十條備用金經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。

　　第十一條備用金的補(bǔ)齊。備用金管理人員在備用金報(bào)銷后即時(shí)按定額補(bǔ)足。

　　第十二條財(cái)務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細(xì)賬，核算備用金的借、報(bào)銷、補(bǔ)足等事項(xiàng)。

　　第十三條借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財(cái)務(wù)部門扣款。

　　第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部門解釋。第十六條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　5、財(cái)務(wù)備用金管理制度

　　第一條、為了加強(qiáng)公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ茫瑢Ｈ藢Ｙ~管理，不得挪用和污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第四條、備用金的管理要求：

　　1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情況報(bào)部公司備案。

　　2、備用金管理員及時(shí)做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支情況以電子報(bào)表形式報(bào)公司人事行政部。

　　3、備用金帳戶按月結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每月25日結(jié)清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支情況表以快遞方式報(bào)公司人事行政部。

　　4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各辦事處的備用金帳戶進(jìn)行不定期清查，備用金的支出要嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金。

　　第五條、備用金的申請(qǐng)：

　　1、備用金的申請(qǐng)必須嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度，由辦事處負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶。

　　2、備用金申請(qǐng)時(shí)間為每月1日。

　　3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請(qǐng)下月的備用金。

　　第六條、備用金的支出范圍：

　　1、辦事處日常辦公支出；

　　2、辦事處所轄市場(chǎng)的項(xiàng)目實(shí)施與管理支出；

　　3、辦事處所用辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)類支出；

　　4、辦事處所連轄市場(chǎng)開發(fā)支出；

　　5、其他得到批準(zhǔn)的支出；

　　第七條、備用金的使用程序：

　　1、辦事處人員需支取備用金時(shí)，需填寫“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”返回備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報(bào)總公司人事行政部門備查。

　　5、借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。

　　6、跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　第八條、備用金的報(bào)銷程序

　　1、備用金實(shí)行按月結(jié)算的管理方式。

　　2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當(dāng)月備用金帳戶的結(jié)算表，整理相關(guān)的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證附結(jié)算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　6、財(cái)務(wù)備用金管理制度

　　一、本制度適用于公司各部門及所有項(xiàng)目部。

　　二、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金；

　　2、個(gè)人因公出差零星開支備用；

　　3、經(jīng)常性的零星開支備用金；

　　4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金；

　　5、其他備用金。

　　三、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序

　　1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流躊理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

　　五、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。

　　2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

　　3、各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬5萬。特殊情況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　4、其他借款，根據(jù)實(shí)際情況核定金額。

　　六、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　七、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

　　九、所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　十、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　7、備用金管理制度

　　第一條、為了加強(qiáng)公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第四條、備用金的管理要求：

　　1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情況報(bào)部公司備案。

　　2、備用金管理員及時(shí)做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支情況以電子報(bào)表形式報(bào)公司人事行政部。

　　第五條、備用金的申請(qǐng)：

　　2、備用金申請(qǐng)時(shí)間為每月1日。

　　3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請(qǐng)下月的備用金。

　　第六條、備用金的支出范圍：

　　1、辦事處日常辦公支出；

　　2、辦事處所轄市場(chǎng)的項(xiàng)目實(shí)施與管理支出；

　　3、辦事處所用辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)類支出；

　　4、辦事處所連轄市場(chǎng)開發(fā)支出；

　　5、其他得到批準(zhǔn)的支出；

　　第七條、備用金的使用程序：

　　6、跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

　　第八條、備用金的報(bào)銷程序

　　1、備用金實(shí)行按月結(jié)算的管理方式。

　　第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　8、備用金管理制度

　　第一條、為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　第二條、備用金詩司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

　　第三條、允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。

　　第四條、備用金限額：辦公室3000元人民幣（含食堂伙食費(fèi)），采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。

　　第五條、備用金的用途：辦公用品、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、零星物品采購費(fèi)用、郵政咨詢費(fèi)、其他日常零星支出。備用金必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

　　第六條、各部門對(duì)備用金實(shí)行專人管理，并把管理人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案。

　　備用金管理人員的職責(zé)：

　　（一）辦理借款手續(xù)；

　　（二）辦理借出手續(xù)；

　　（三）辦理報(bào)銷手續(xù)；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)登記備查賬目。

　　第七條、備用金借款。各部門指定專人后，需要到財(cái)務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復(fù)核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　第八條、備用金的報(bào)銷。備用金管理人員對(duì)其部門使用的備用金，采取用完即時(shí)報(bào)銷辦法。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，按公司費(fèi)用報(bào)銷辦法進(jìn)行報(bào)銷。

　　第九條、備用金管理經(jīng)辦人，要認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證，對(duì)不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報(bào)銷。對(duì)審查不細(xì)，經(jīng)財(cái)務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。

　　第十條、備用金經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。

　　第十一條、備用金的補(bǔ)齊。備用金管理人員在備用金報(bào)銷后即時(shí)按定額補(bǔ)足。

　　第十二條、財(cái)務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細(xì)賬，核算備用金的借、報(bào)銷、補(bǔ)足等事項(xiàng)。

　　第十三條、借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財(cái)務(wù)部門扣款。

　　第十四條、本辦法由財(cái)務(wù)部門解釋。

　　第十五條、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。

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