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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例及技巧

時(shí)間:2024-08-02 03:44:17 財(cái)務(wù)總監(jiān) 我要投稿
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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例及技巧

  在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中,財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、綜合性和制約性都很強(qiáng)的系統(tǒng)工程,它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理,是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。下面是小編為大家分享中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例及技巧,歡迎大家閱讀瀏覽。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理案例及技巧

  成本控制有張有馳

  某電子公司是一家成立于1995年的私營(yíng)企業(yè),注冊(cè)資金300萬(wàn)人民幣。該電子公司的經(jīng)營(yíng)范圍是代理國(guó)內(nèi)和國(guó)際品牌的通訊產(chǎn)品,屬于商品流通單位,也負(fù)責(zé)對(duì)終極用戶的安裝。

  成本控制是許多中小企業(yè)所普遍重視的,但成本的節(jié)約應(yīng)該是一種有取舍有原則的節(jié)約。為了節(jié)約人員的開(kāi)支,該公司對(duì)成本的控制采取了不同情況不同對(duì)待的方法。對(duì)于少量的終極用戶安裝業(yè)務(wù),多采用臨時(shí)聘請(qǐng)熟識(shí)的工程隊(duì);對(duì)于機(jī)器的日常小規(guī)模維護(hù),則采用對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行普及技術(shù)培訓(xùn)的方法;而針對(duì)高端機(jī)器的緊急修理則采取和上游廠商簽訂維護(hù)協(xié)議的方法。

  中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立不斷通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新來(lái)降低產(chǎn)品成本的觀念。以技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)成本管理,從短期看,技術(shù)改造需要投入,開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品也需要投入,這都是增加成本的因素。但從長(zhǎng)期看,不僅可以獲取更大的效益,而且有利于爭(zhēng)取競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán),它所帶來(lái)的增利因素要大于其投入的成本因素。

  人人參與財(cái)務(wù)管理

  這個(gè)公司財(cái)務(wù)部有4名會(huì)計(jì)。雖然公司的會(huì)計(jì)人員很少,但他們的財(cái)務(wù)工作卻對(duì)整體公司的運(yùn)作起了強(qiáng)大的約束作用。某電子公司推行的是“人人參與財(cái)務(wù)管理”的模式。在公司的走廊以板報(bào)的形式,由財(cái)務(wù)人員每天按照合同的具體條目更新現(xiàn)金回收狀況。它的出現(xiàn),引起了公司每個(gè)人的關(guān)注:業(yè)務(wù)人員經(jīng)常來(lái)查對(duì),討論并通過(guò)它來(lái)跟進(jìn)自己負(fù)責(zé)合同的收款進(jìn)度;主管也可以通過(guò)它來(lái)獲得對(duì)二級(jí)經(jīng)銷商回款情況的估計(jì)。這樣,每個(gè)人都可以從這里獲得重要的信息。在公司,應(yīng)收賬款在收回前只不過(guò)被看成是一項(xiàng)市場(chǎng)費(fèi)用,如果還沒(méi)有收到貨款,就不能算銷售已經(jīng)完成,也沒(méi)有客戶滿意度而言,當(dāng)然也不會(huì)給相應(yīng)的銷售人員支付傭金。“人人參與財(cái)務(wù)管理”的模式,極大地調(diào)動(dòng)了銷售人員的積極性,杜絕了銷售人員只管簽訂合同而不管實(shí)際收款的情況。

  很多企業(yè)建立了銷售收款責(zé)任制,銷售人員不但要推銷產(chǎn)品,還要負(fù)責(zé)收款,并把催討貨款與銷售人員的獎(jiǎng)金掛起鉤來(lái),這是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施,但需注意激勵(lì)和約束的平衡關(guān)系。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)量較大,可以建立應(yīng)收賬款的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng),利用計(jì)算機(jī)對(duì)客戶實(shí)施適時(shí)監(jiān)控。

  重視存貨管理

  某電子公司對(duì)每月的銷量進(jìn)行細(xì)致的統(tǒng)計(jì)記錄,并設(shè)定了管理軟件中的庫(kù)存模式,一旦存貨低于警戒線即立即補(bǔ)貨。長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)使他們公司的存貨占用資金非常低。也因?yàn)樗麄兊臉I(yè)務(wù)大體是訂制的機(jī)器,所以和廠家的協(xié)調(diào)非常重要。該公司和長(zhǎng)期合作的生產(chǎn)企業(yè)均有詳細(xì)的協(xié)議。對(duì)于設(shè)置的付款比例是按照與買方合同的收款比例同步的,這樣就大大降低了由于付款時(shí)間差距引起的對(duì)現(xiàn)金大量占用的風(fēng)險(xiǎn),也對(duì)廠家為機(jī)器設(shè)備安裝期間提供的售后服務(wù)起到了一定的牽制作用。而對(duì)于小型設(shè)備突然出現(xiàn)的需求量浮動(dòng),他們采用向同行調(diào)貨的方式實(shí)現(xiàn),雖然比直接從供貨商調(diào)貨價(jià)高,但由于次數(shù)少,相比起來(lái)也比囤積大量庫(kù)存占用流動(dòng)資金要合算得多。

  該公司規(guī)模不大,但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù),運(yùn)用管理軟件進(jìn)行庫(kù)存管理,在保證存貨供應(yīng)的同時(shí),節(jié)約了存貨上占用的資金。目前大多數(shù)的貿(mào)易類企業(yè)采取零存貨的方式,按單訂制直接供應(yīng)給客戶,避免了存貨因價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。也有很多企業(yè)實(shí)施企業(yè)流程再造(BPR),企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP),這些都是提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)速度的手段。

  該公司雖然規(guī)模不大,但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù),懂得運(yùn)用管理軟件進(jìn)行庫(kù)存管理,在保證存貨供應(yīng)的同時(shí),節(jié)約了存貨占用的資金,提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)速度,堪稱小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范例.

  中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理技巧:

  一、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

  很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面都存在以下四方面問(wèn)題:

  (一)融資困難,周轉(zhuǎn)資金不足

  究其原因,主要有以下幾個(gè):負(fù)債過(guò)多,融資成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,造成中小企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差;一些銀行對(duì)中小貸款不夠熱心;中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

  (二)投資盲目,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

  有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。主要表現(xiàn)在:不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè);對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。

  (三)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱,缺乏科學(xué)性

  有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱,對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面不夠重視,沒(méi)有真正理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在:資金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難,沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的摧收措施,應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬;存貨控制環(huán)節(jié)薄弱,造成資金呆滯,有些企業(yè)對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位,資產(chǎn)流失嚴(yán)重;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。

  (四)管理模式疆化,管理觀念落后

  有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂。部分中小企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另外,有些中小企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

  二、重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式

  要解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,必須重新設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式,筆者認(rèn)為需要從以下五個(gè)方面著手:

  (一)政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策

  針對(duì)中小企業(yè)的融資困境,政府金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識(shí)到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實(shí)際金融支持工作中,進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道,發(fā)展適合中小企業(yè)特點(diǎn)的直接融資方式,盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)體系。

  (二)強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

  第一,財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性財(cái)務(wù)分析。運(yùn)用現(xiàn)代管理方法參與新投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益等論證考核評(píng)價(jià)工作,從財(cái)務(wù)管理角度提出改善投資管理,采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議,供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

  第二,企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向,降低投資風(fēng)險(xiǎn),在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后,可嘗試搞多元化經(jīng)營(yíng)。

  第三,企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)控制制度。例如,凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長(zhǎng))或其授權(quán)指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財(cái)務(wù)副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管,財(cái)務(wù)人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,把好資金支付審查關(guān)。

  第四,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)對(duì)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作要從事后的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)(決)算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展。

  (三)提高資金使用率,使其產(chǎn)生最佳效果

  第一,要努力提高資金的使用率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來(lái)源和動(dòng)用有效結(jié)合起來(lái)。比如,決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn),以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如,應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回,什么時(shí)候可進(jìn)貨等,都要做到心中有數(shù),否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后,合理進(jìn)行資金分配,使流動(dòng)資金和固定資金的占用有效配合走。第二,加強(qiáng)資金管理要貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門,因?yàn)橘Y金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要認(rèn)識(shí)到,管好、用好、控制好資金不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。

  (四)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制,健全財(cái)產(chǎn)管理制度

  第一,企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度,在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第二,對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi),以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等工作交由一個(gè)人來(lái)做。第三,定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn),督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四,加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行評(píng)定,定期核對(duì)應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法。

  (五)強(qiáng)化法律意識(shí),提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

  第一,要強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)法人法律意識(shí),加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)增強(qiáng)了,不僅可以有效避免財(cái)務(wù)人員違法行為的發(fā)生,還有利于財(cái)務(wù)人員依法提供完整的財(cái)務(wù)信息。

  第二,要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。努力提高廣大財(cái)務(wù)人員的工作水平,抓好財(cái)務(wù)人員的后繼教育工作,并在加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí),開(kāi)展好職業(yè)道德教育,建立和完善激勵(lì)機(jī)制,提高財(cái)務(wù)人員的工作極積性。

  第三,要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求,規(guī)范設(shè)置賬簿和進(jìn)行核算。建立健全財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任制,使之分工科學(xué)合理,職責(zé)明確。

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